资金汇划与清算业务

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1、欢迎各位同学学习《商业银行会计》！《商业银行会计学》岳龙2005年9月银行机构往来与人民银行往来与系统行往来（同城、异地）与同业行往来（同城、异地）与所属网点往来第六章资金汇划与清算业务第一节   发报经办行的处理第二节   发报清算行的处理第三节   省区分行与总行的处理第四节    收报清算行的处理第五节收报经办行的处理第六节辖内往来处理第七节系统内资金调拨业务第八节对账、查询查复与差错处理总行省分行省分行地市分行地市分行支行支行发报清算行（收报清算行）辖内往来网点网点发报经办行（收报经办行）客户客户总行省分行省分行地市分行地市分行电子汇划支行支行发报

2、清算行（收报清算行）辖内往来网点网点发报经办行（收报经办行）客户客户第六节辖内往来处理辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。一、基本规定（一）辖内往来的基本做法“相互往来，及时清算，集中对账，分级管理”相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行清算。集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划转的款项由市地行负责对账。分级管理是指

3、辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。省行负责辖内往来办法的制定，并对执行情况进行监督和管理；市地行负责对辖内往来办法的贯彻落实，办理辖内往来清算、对账和监督；支行负责辖属分理处、储蓄所之间往来账户的资金划拨及监督。（二）辖内往来的基本要求1、认真执行换人复核制度；2、及时处理往来账务，做到不积压、不延误，并坚持印、押、证分管分用；3、严密控制核算环节，严格账务核对，确保核算正确无误和资金安全；4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证，必须有专人传送，并建立登记签收手续；5、储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。（三）辖内往来业务设置的科目和账户。“辖内往来”科目。本科目核算清算

4、行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况；县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加辖内往来的储蓄、信用卡等业务部门之间的往来。本科目属共同类科目，余额扎差反映。1、资金汇划辖内往来账户的设置如下：①辖内往来汇划户。用于反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。经办行、清算行设置。②辖内往来信用卡户。用于反映收报确认后，需转信用卡部门的报文款项。经办行、算行设置。③辖内往来其他户。用于反映收报确认后，需转储蓄部门报文的款项（支行按储蓄所设往来户的，此账户作为汇总过度户）。管辖行与辖属行设置。④清算户。用于反映清算行与经办行之间的资金汇划款项的清算。用于反映经办行汇划资金的备

5、付、清算情况，余额反映在借方。经办行、清算行设置2、同城行处辖内往来账户的设置。县、区支行按辖属分理处、信用卡、房地产信贷等往来行处设立“单月往来户”和“双月往来户”，用于反映往来行处之间资金往来核算。储蓄所往来户按所设户（无需分单、双月户），用于反映管辖支行与储蓄所之间的资金往来。（四）凭证的使用1、资金汇划清算系统打印的“辖内往来汇总记账凭证（借方）（贷方）”为“辖内往来-----汇划户”记账凭证。2、同城行处辖内往来均使用“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”（暂用“同城票据交换汇总表”代），该凭证作为辖内往来的基本凭证，是辖内各行、处、所和有关部门之间办理资金往来和账务核算的重要依据。

6、“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”作为重要空白凭证管理，纳入表外科目管理。3、同城行处辖内往来各往来行处，必须互送印签备验（印签由一枚业务公章及一枚行处负责人名章组成），凭以办理同城行处辖内往来业务。4、“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”一律加盖各往来行处的预留印签。二、资金汇划辖内往来业务处理（156-159）（一）发报经办行的处理（二）清算行的处理（三）收报经办行资金汇划辖内往来业务的处理（四）经办行资金清算的处理三、同城行辖内往来的业务处理（159-160）（一）转账业务的处理手续1、提出转账业务的处理（1）提出贷方凭证，会计分录为：借：××科目××往来户贷：辖内往来××往来户（2）

7、提出借方凭证，会计分录相反。“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及原始凭证经复核无误后，在“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”上加盖预留印签和经办人员章，按提入行分别装封，由专人传递。2、提入转账业务的处理审核无误后，办理转账。提入贷方凭证，会计分录为：借：辖内往来××往来户贷：xx科目××往来户提入借方凭证，其会计分录相反。二、同城行辖内往来的业务处理（二）储蓄所领缴现金处理1、上缴现金储蓄所上缴现金时，填写现金缴款单，连同现金送解县区行