企业内部控制A

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1、一、名词解释题1、内部控制正确答案：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。2、适应性原则正确答案：适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。3、成本效益原则正确答案：成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。4、内部环境正确答案：内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。5、常规授权正确答案：常规授权。企业在日常经

2、营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。二、简答题1、简述企业内部控制基本要素。正确答案：（1）内部环境。（2）风险评估。（3）控制活动。（4）信息与沟通。（5）内部监督。2、简述我国企业内部控制基本目标。正确答案：（1）合规目标：合法合规。（2）资产目标：资产安全。（3）报告目标：财务报告及相关信息真实完整。（4）经营目标：提高经营效率和效果。（5）战略目标：促进企业实现发展战略。3、根据我国《内部控制基本规范》，说出五项内部控制措施。正确答案：（1）不相容职务分离控制；（2）授权审批控制；（3）会计系统控制；（4）财产保护

3、控制；（5）预算控制；（6）运营分析控制与绩效考评控制。三、辨析题1．内部控制是企业的一个长期目标。正确答案：错误。内部控制是一个实现目标的过程，而其本身并非目标，因此将内部控制作为一个长期目标是错误的。2．只需强化控制环境，就可以保证全面的内部控制系统的有效性。正确答案：错误。内部控制框架是一个系统，包含5个要素，缺少任何一个要素都不能保证企业内部控制的有效性。3．经营者为公司做出了重大的贡献，拿高薪合理合法。正确答案：错误。经营者为公司作出了重大的贡献，拿高薪本是应该的，但并非是都是合理合法的，必须在符合法定的要求和限度之内，

4、并且必须强化经营者薪酬的信息披露。四、案例分析1、某公司出纳员的职责包括：(1)按照规定程序和权限办理货币资金收付业务；(2)保管支票和印章，并负责对支票和印章的使用情况进行登记；(3)负责登记现金日记账和银行存款日记账；(4)对库存现金日清月结，并定期编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账与银行对账单调节相符；(5)负责材料明细账登记。要求：该公司出纳的上述哪些职责中不符合内部控制要求。为什么？正确答案：保管支票和印章、对银行存款余额进行调节以及登记材料明细账不符合内部控制要求。违背了货币资金业务的岗位分工。2、国有大型企业集

5、团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司工程项目管理混乱。2003年5月，该子公司开工建设职工活动中心，2004年6月份完工。工程原定总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由该子公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经该子公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心

6、应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节?正确答案：该子公司内部控制中存在下列薄弱环节：（1）（工程项目的可行性研究存在缺陷，）不应仅由工会有关人员进行可行性研究。（2）公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目实施和工程价款支付的审批，属于授权批

7、准不当。（3）工会主席私自决定施工单位，表明该公司授权批准程序存在缺陷。（4）工程变更追加预算应经过董事会等决策机构的批准，不能仅由张某一人签字批准。（5）竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收。3、某公司财务科A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：（1）记录总账（2）记录应付款明细账（3）记录应收款明细账（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账（5）出具退货拒付通知书（6）调节银行对账单（7）处理并送存所收入的现金要求：现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小

8、外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。正确答案：A：（1）（5）（6）；B：（2）（3）；C：（4）（7）；因为按照内部控制制度的要求，