财务管理最佳实践之应付管理1

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1、最佳财务管理实践:应付管理2010年7月2日应付账款目标组织人员流程控制标准信息系统流程效率最大化保证发票按合同处理保证在应付到期时付款保证负债被完全纪录在延长帐期和保持和供应商关系上取得有效平衡尽最大可能抵扣增值税集中处理外包的可能性维护供应商信息处理凭证处理付款期间莫结账级报告授权规则系统控制用户程序验证和匹配规则处理供应商信息的数度发票处理时间付款次数结账时间应付账款和其他相关处理的界面共享供应商和员工信息在线验证和批准供应商关系付款控制应付账款–最佳实践目标应付账款–最佳实践授权和建立供应商付款明细维护供应商付款明细分离以下职责：供应商建档，凭证处理和付款处理应付账款处

2、理凭证:发票,费用表，退货凭证和预付款等供应商订单号应体现在所有文件上并尽可能三单匹配集中处理流程特点维护供应商信息凭证处理提前付款的折扣按授权付款付款处理结帐前所有交易已完成应付账款明细和总帐控制科目的对帐结账后的管理报告期末结账和报告应付账款-最佳实践单一的供应商数据库单一的员工数据库供应商付款明细变化的审计线索主要供应商发票处理电子化电子验证和批准发票发票和订单，收货单自动匹配。和总帐，采购，固定资产和项目会计的结合运用工作流程软件解决过程监控和供应商问询系统特点维护供应商明晰凭证处理电子支付帐期远期付款凭证，改善现金管理中止付款流程付款处理和总帐一体化减少调节在结账期间

3、防止交易输入期末结账和报告应付账款–衡量/成本动因每月收到的发票供应商的数量不同的付款期限和条件授权程序的复杂程度发票和订单的自动匹配程度供应商问询数量电子发票的比例电子支付的比例中值16天90分位49天90分位中值10分位每位员工每年度处理的发票数量15,0007,0003,000orless处理每张发票的成本10分位中值90分位206017010分位6天发票处理时间成本动因应付账款–趋势从到单独的应付模块手工支付人工匹配财务部职能集成系统电子支付系统匹配共享服务中心或外包应付账款–关键成功因素单一的供应商数据库应付流程的培训以及明确的工作职责和供应商确认好的帐期有效的沟通即

4、反馈机制建立和维护好的供应商关系有好的流程来监测发票的状态和付款时间付款日程和沟通授权层次和付款帐期保存在系统中工作流程的建立，相关问题到相关人员解决远期付款加强现金管理灵活的匹配标准应付账款–图表管理层固定资产帐采购总账r供应商/员工FixedAssetdetailsSupplier/EmployeeamendmentsProjectexpensedetailsInvoice/PaymentdetailsPurchaseordersReconcilepayments人力资源现金管理ManagementreportsPaymentsCashrequirementsEmploye

5、edetails项目管理应付账款ReceiptsAccountsPayable-NotesMaintainSupplierDetailsBestPracticeFeaturesSharedsupplierdatabasewithPurchasing.Purchasingresponsibleforapprovingsuppliers(havingmadetherequiredchecks),agreeingtermsandconditionsandmaintaininggeneralandpurchasingrelatedsupplierdetailsonthedatabase

6、,includingpaymentterms.AccountsPayableresponsibleformaintainingallpaymentrelatedsupplierdata,suchasbankdetails,paymentmethod,payeenameandaddress,paymentcontacts.SharedemployeedatabasewithHumanResources.EmployeedetailsaremaintainedbyHumanResources,butsufficientdetailsmustbeheldandmaintainedby

7、AccountsPayable,toallowpaymentofexpenses.Employeedetailsrequiredincludepaymentmethod,bankdetails,remittanceaddress,payeenameandemployeecostcentre.AccountsPayableshouldnothaveaccesstootherconfidentialemployeedata.Onepaymentaddressforeachvendor.Where