财务报表分析(内容提

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1、财务报表及其结构财务比率分析管理用财务报表分析（自学）要点第二章财务报表分析1結語财务报表分析财务报表分析是会计报表的继续或利用；财务报表分析信息是财务管理的基础2财务报表分析的意义1、有助于会计报表使用者评价企业财务状况的好坏及经营成果的大小2、有助于会计报表使用者评价、预测企业未来的现金流量3、有助于会计报表使用者合理进行投资决策4、有助于企业内部管理当局改善经营管理5、有助于企业所有者对企业经营管理者的业绩作出正确的评价3进行财务报表分析需要的相关资料财务报表、报表注释及财务情况说明书等注册会计师的审计报告其他有关资料4资产负债表利润

2、表现金流量表财务情况说明书报表附注第一节财务报表及其结构一、财务报表的构成5资产负债表（账户式）编制单位：年月日金额单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产递延资产实收资本/股本其他资产资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计6资产负债表资产合计负债和所有者权益合计流动资产长期资产流动负债长期负债所有者权益营运资本7营运资本=流动资产–流动负债资产负债表项目区分为流动项目和非流动项目，并且按流动性强弱排序流动性：资产转换为现金的速度资产期限结构：

3、长短期资产比例负债期限结构：长短期负债比例负债与权益结构：负债与权益比例资产结构与负债结构之间对应关系市场价值与账面价值8利润表编制单位：年月单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）10加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润（亏损以“-”号填列）18加：投资收益（亏损以“-”号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“-”号填列）27减：所得税28五、净利润（亏损以

4、“-”号填列）309利润表收入费用利润—=收入、费用确认原则；费用的构成；利润表与资产负债表之间的关系10现金流量表会企03表编制单位：年度单位：元项目行次金额一、生产经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13现金流出小计20经营活动产生的现金净流量21二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25

5、收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计2911现金流量表（续表）会企03表编制单位：年度单位：元项目行次金额购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金净流量37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46现金流出小计53筹资活动产生的现金净流量54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净

6、增加额5612现金流量表13图财务活动与财务报表14图从财务目标到财务效果循环15财务报表分析的目的银行信用目的投资者投资决策公司管理人员财务分析师16A、企业的投资者：企业现实的投资人或潜在的投资人出于增加企业投资、保留企业投资或减少企业投资的目的，关心企业的盈利能力和经营业绩，分析筹资状况以决定股利分配政策二、财务报表分析的目的和步骤目的17B、企业的债权人：企业债权人出于对其债权本金的安全性与可靠性考虑，需要了解、估计和判断企业的资产质量、偿债能力以及企业的稳定性；分析盈利状况和资本结构，以了解债务人的长期偿债能力目的18C、企业高层

7、管理人员（经理人员）：企业高层管理人员出于受托责任、管理企业以及自身价值的体现和在职消费等目的，更多地关注企业的生存和发展，因此它关心与企业生存和发展有关的全方位信息目的19D、供应商：为决定建立长期合作关系，需要分析公司的长期盈利能力和偿债能力；为决定信用政策，需要分析公司的短期偿债能力E、注册会计师：为减少审计风险，需要评估公司的盈利性和破产风险；为确定审计的重点，需要分析财务数据的异常变动目的20F、政府部门：政府部门出于履行社会管理职能的目的需要了解企业社会责任的履行情况，最直接的是税收、环保与就业的情况目的21G、企业员工：企业员

8、工出于就业和发展等目的，更多地关心工作的安全性和报酬前景，因此，他们对企业的发展前景和稳定性将尤为关心目的22H、社会公众：社会公众有众多理由关心企业，如企业提供的就业机会、环境