财务分析与评价郑州担保

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1、企业财务分析与评价第一、财务分析与评价概述分析评价目的1.分析评价目的和内容投资者金融机构供应商政府机构经营者评价投资风险和盈利能力评价信用风险评价支付能力制定政策、监管、征税经营决策和日常管理分析评价内容财务内容非财务内容资产负债表分析利润表分析现金流量分析综合财务分析宏观经济（周期、政策等）行业规律（前景、竞争等）非财务信息（管理团队、技术、渠道、激励等）2.分析评价的程序和方法提出课题明确要求收集信息掌握情况选择分析评价方法分析原因抓住关键评价结论分析评价程序直接搜集政府提供同行业获取公共媒体专业机构搜集资料财务分析评价可利用的信息财务报表及附注提供的信息注册会计

2、师审计意见宏观经济信息（周期、政策及趋势）行业信息（特点、政策、竞争及前景）市场信息（市场需求、供应、技术等）企业非会计信息（战略、领导班子、研发能力、销售网络等）客户信用能力等方法说明比较法通过指标对比,确定差异,确定分析方向，比较标准:历史标准、预算标准、行业标准、标杆标准等。比率法借助结构比率、相关比率和动态比率（趋势分析）分析财务活动的质量。因素法通过因素分析计算各相关因素对综合指标的影响程度（连环代替法，差额计算法）。指标体系借助指标体系综合评价企业财务情况，如信用评级指标体系、企业竞争力指标体系等。分析评价方法第二、财务状况分析与评价结构分析流动资产流动性强

3、固定资产无形资产长期投资流动性差流动负债流动性强长期负债投资者权益流动性差长期资金来源－－长期资金用途短期资金来源－－短期资金用途1.财务结构分析与评价资产内部结构负债内部结构股东权益内部结构流动资产与流动负债结构长期资产与长期资金结构负债与股东权益结构资产项目分析评价重点货币资金货币资金支付能力应收款项帐龄、潜在坏帐损失、异常往来待摊费用数额是否过大，是否按期摊销存　货存货计价、成本结转、积压和跌价损失长期投资投资方向、可收回性、减值损失固定资产固定资产更新、折旧、工程结转和减值损失等在建工程进度、造价和质量无形资产数额是否过大，是否按期摊销2.资产质量分析与评价各类

4、企业资产质量特点贸易行业：制造业：建筑行业：房地产行业：高科技企业：集团公司：指标计算方法含义应收帐款周转率周转次数=销售收入/平均应收账款余额分子可采用赊销净额指标计算应收账款周转越快，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少收账费用和坏账损失。存货周转率周转次数=销售成本/平均存货余额存货周转率越快，表明存货变现速度快，周转额较大，资金占用水平较低。3.资产周转分析与评价指标计算方法含义流动资产周转率周转次数=销售收入/平均流动资产总额流动资产周转越快，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。总资产周转率周转次数=销售收入

5、/平均资产总额总资产周转率越快，表明企业全部资产的使用效率越高。影响资产周转速度快慢的因素主要有经济周期、行业特点、资产结构、核心竞争力、营销能力和资产管理水平等。流动资产2000万元流动负债900万元营运资金1100万元营运资金是企业流动资产减去流动负债的余额。存货控制环节：（1）ABC分类控制（关键少数，次要多数）（2）控制进货批量、批次和时间（3）适销对路，勤进快销（4）订单驱动，快速响应（5）减少库存损耗或损失（6）及时处理积压物资（7）定期考核存货周转率指标（8）充分利用第三方物流客户资信管理制度（事前管理）赊销业务管理制度（事中管理）应收帐款管理制度（事后管

6、理）控制环节主要措施管理制度获取订单客户开发订单审批发货管理到期收款追收欠款1资信调查2信用评估3信用政策4信用额度5帐龄控制6收帐政策7债权评估应收账款控制环节：偿债能力比率指标计算公式含义及标准流动比率流动资产／流动负债短期偿债能力标准为２以上速动比率速动资产／流动负债速动资产：流动资产减存货短期偿债能力标准1为以上现金比率现金及有价证券／流动负债短期偿债能力标准为0.3以上4.偿债能力分析与评价指标计算公式含义及标准资产负债率负债总额/资产总额×100%长期偿债能力标准为40％－60％利息保障倍数息税前利润／利息支出息税前利润＝利润总额＋利息支出以利润支付利息的能

7、力标准为3以上第三、盈利能力分析与评价1.盈利因素分析与评价利润差异销售收入变动投资收益变动营业外收入变动销售成本变动销售费用变动财务费用变动项目分析重点营业收入销售量、销售单价、结构变动影响营业成本成本水平变动影响营业毛利营业费用变动费用、固定费用变动影响管理费用选择性、约束性固定费用变动影响财务费用借款金额、时间和利率变动影响营业利润营业外收支营业外收支项目变动影响利润总额所得税税基、税率变动影响净利润2.收入增长分析与评价以客户为基础以渠道为基础以产品或生产能力为基础以资本为基础优质服务和客户关系（忠诚度）高度灵活的成本顾客行为和需