关于进一步加强税收管理基础规范化工作的思考

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1、加强地税基础管理规范化工作的思考西峰区地方税务局高希成近年来，随着各项税收征管措施的落实，税收征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，全区地税整体工作呈现出良好发展态势。但当前税收征管基础工作中仍然存在与新形势、新任务、新要求不相适应的地方，在一定程度上影响着地税征管的质量和效率，制约着地税规模的进一步做大做强。因此，进一步加强地税基础管理的规范化工作成为推动地税发展的必然。一、当前地税基础管理工作中存在的主要问题（一）重视外部数据信息的采集录入，忽视信息采集的全面性和准确性。从目前来看，由于涉税信息动态性强、纳税人纳税意识淡薄等原因，税务部门采集的涉税信息不准确、不

2、全面、不及时等现象还依然存在，以致据此录入系统的数据不能如实反映纳税人的真实生产经营情况。8（二）重视起征点以上户的管理，忽视未达起征点户的管理。有相当一部分管理部门对起征点以下的户跟踪管理户不及时，一旦确定为未达起征点户，就被边缘化，很少再去问津，以至于定额调整、资料报送、纳税申报等事项就很少再去过问，即使达到起征点也不及时调整定额，形成事实上漏征现象，造成国家税款流失。（三）重视地税直管户的管理，忽视国地税共管户管理。地税征管人员往往把管理的重心放在了地税直管户的监管上，而对国地税共管户的管理重视不够，漏征漏管现象比较突出，致使以增值税和消费税为依据的城建税、教育

3、费附加和个人所得税流失比较严重。（四）重视计算机的管理应用，忽视入户巡查巡管。近几年来微机的应用已覆盖到地税征管的各个环节，但个别环节的运用不够深入。同时税收管理员把绝大部分建立用在了对从征管系统下达任务的操作上，对日常巡查巡管走过场甚至不深入到户，致使对实际情况掌握了解不够，影响了管理实效。（五）重视征管资料的管理，忽视征管资料的深度分析。税收管理员只就资料管资料，对各类征管资料不进行认真的分析，不去认真挖掘各类资料内部的价值信息，使征管资料的作用没有得到应有的发挥，往往是征管年度一结束，就将资料束之高阁，这实际上是对征管资料的极度浪费。   8（六）重视主税种的管

4、理，忽视其它税种的管理。突出体现在外来（出）建筑安装施工企业的税收征管上。各施工地税务机关只注重管理重点工程的营业税，忽视对企业所得税和工资薪金个人所得税的管理。不少外来施工单位只要取得了《外出经营活动税收管理证明》就万事大吉，由于机构所在地主管机关不及时监管过问，不少外来（出）施工单位利用两边税务机关监管的缝隙偷税。（七）重视一般企业的管理，忽视特殊行业的税收监管。比如，教育、医疗等行业由于长期以来享受着免征营业税税收优惠，导致行业从业人员纳税意识淡薄，主管人员淡化管理。房屋出租税收涉及面大，部分出租人、承租人互相串通，隐瞒租赁信息，致使这部分税收存在着相当大的挖掘

5、潜力；私营个体培训班、学习班、私立医院的征管几乎成空白状态。税务机关如果不采取切实措施，这些特殊行业的税款流失就成必然。（八）重视书面执法考核，忽视深入实际执法考核。在日常执法考核过程中注重了书面上报资料的审核考核，未能从征收管理各个环节深入细致的进行验收考核，致使考核大多流于形式、走了过场，其结果是纵容了个别税收管理员不认真履职、不积极作为，甚至出现有法不依、执法不严的行为，形成了执法风险的缝隙。二、存在上述问题的成因剖析8（一）税收征管人员的综合素质还不高。人是税收管理的第一要素。税务征管人员的思想素质、道德品格、文化修养、业务技能等，是决定税收征管精细化程度的关

6、键。当前，税收征管人员的综合素质与税收征管的精细化要求相比，主要存在五个方面的差距。一是责任意识还不够强，多注重静态数据管理，对纳税户的动态信息掌握不够；二是对税收、会计、计算机等综合知识的掌握和运用不够全面；三是缺乏对税收的系统分析能力、预测能力、税源监控能力、专业化管理能力；四是管理创新意识不够，或多或少存在着“被动式”或“指令性”的管理观念；五是风险认知度不强，主要表现在对因纳税人税法遵从度不高或税收管理不力导致税收流失的风险，以及税务人员自身因税收管理不到位而被责任追究的风险认知不够。（二）税源控管还不到位。在税源监控管理方面，主要存在以下不足：一是税源控管观

7、念滞后。传统的税收管理理念重视税收征管和税务稽查，轻视税收监控的作用，使监控与征管、稽查相脱节，从而多是实施了事后管理，对事前、事中的监控失之过软。二是对总体税源的掌握程度不够。由于缺乏一套行之有效的运行机制和科学规范的业务流程，税源控管大多注重对重点税源的监管，而对规模较小、税收较少的企业、减免税企业、个体户、以及新增户的管理还不到位，导致税收漏征漏管户时有出现。三是对重点税源的控管不够深入。目前我们对重点税源户的管理大多还停留在对其缴纳税款进行监控的层面，更深层次的监督与管理还没有实现，比如重点企业的实际生产经营情况、财务核算情况、关联企业情况、