证券投资基金第五章

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1、证券投资基金第五章基金托管人零售客户部制作目录第一节基金托管人概述第二节机构设置与技术系统第三节基金财产保管第四节基金资金清算第五节基金会计复核第六节基金投资运作监督第七节基金托管人内部控制2基金托管人基金托管人是证券投资基金的主要当事人之一基金运作引入基金托管人制度，有利于基金财产的安全和投资者利益的保护3第一节基金托管人概述一、基金托管人及基金托管业务基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相关职责的当事人。托管人的四项职责：1、资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立

2、的账户，保证基金的全部资产安全完整；2、资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来；4基金托管人概述3、资产核算，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值；4、投资运作监督，即监督基金管理人的投资运作行为是否符合法规及基金合同的规定基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。在一些国家和地区，托管人也通过进行绩效评估、提供会计核算等增值性服务来扩大收入来源。5基金托管人概述二、基金托管人在基金运作中的作用三点作用：（1）防止基金财产挪作它用，有效保障

3、资产安全。（2）通过基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。（3）基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。6基金托管人概述三、基金托管人的市场准入托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。八项条件：P1177基金托管人概述四、基金托管人的职责十一项具体职责：P117重点理解以下三项：（3）对所托管的不同基金财产分别设置账户、确保基金财产的完整与独立

4、。（7）对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见。（9）按照规定召集基金份额持有人大会。8基金托管人概述五、基金托管业务流程主要分为四阶段：1、签署基金合同：起始阶段2、基金募集：准备阶段3、基金运作：主要阶段4、基金终止：善后阶段9第二节机构设置与技术系统一、基金托管人的机构设置托管银行一般要设立专门的基金托管部或资产托管部为了履行职责，托管银行在托管部一般设有不同的处室来履行职责，包括四个部分：1、主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究，客户关系维护的市场部门；2、主要负责基金资金清算、核算的部门；3、主要负责技术维护、系统

5、开发的部门；4、主要负责交易监控、内部风险控制的部门10机构设置与技术系统二、基金托管人的员工配置《证券投资基金托管资格管理办法》规定：“拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于5人，并具有基金从业资格。”11机构设置与技术系统三、基金托管业务的技术系统《证券投资基金托管资格管理办法》要求，系统内证券交易结算资金在两小时内汇划到帐，主要托管业务是由技术系统完成的。目前，各托管银行的基金托管任务技术系统主要有以下特征：1、主要托管业务通过技术系统完成的。基金会计核算、资金清算、投资监督等基金托管业务活动都可

6、以通过技术系统完成。12机构设置与技术系统2、系统配置完整、独立运作。一般的托管银行都配置了托管业务主机系统、备份系统、数据接受系统、录音录像监控系统、安防系统、电源系统、资讯系统、资金划拨系统等。3、系统管理严格包括：系统运行、账户、密码的管理；系统管理工作与安全审计；数据备份；系统应急与灾难恢复；有害数据及计算机病毒预防、发现、报告及清除等。4、技术系统安全运作。13基金财产保管一、基金财产保管的基本要求（一）保证基金资产的安全基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与

7、自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。14基金财产保管（二）依法处分基金财产基金托管人没有单独处分基金财产的权利。未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。（三）严守基金商业秘密除《证券投资基金法》、基金合同及其他有关法规另有规定外，基金信息公开披露前应予保密，基金托管人不得向他人泄露。（四）对基金财产的损失承担赔偿责任15基金财产保管二、

8、基金资产账户的种类及管理基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的结算账户。货币市场基金和债券基金投资银行存款时开立