证券投资基金_PPT_第九章

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1、第一节基金信息披露概述一基金信息披露的作用：1有利于投资者的价值判断2有利于防止利益冲突与利益输送相对于实质性审查制度，强制性信息披露的基本推论是投资者在公开信息的基础上“买者自慎”。3有利于提高证券市场的效率4有利于防止信息滥用二基金信息披露的原则：（一）内容方面1真实性原则2准确性原则3完整性原则4及时性原则5公平披露原则（二）形式方面：1规范性原则2易解性原则3易得性原则三、基金信息披露的分类1基金募集信息披露首次募集信息、存续期募集信息（开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书）2基金运作信息披露基金份额上市交易公告书、基金资产

2、净值和份额净值公告、基金年度报告、半年度报告、季度报告3基金临时信息披露四、XBRL在基金信息披露中的应用（一）简介XBRL（可扩展商业报告语言，ExtensibleBusinessReportingLanguage），是XML（可扩展的标记语言，ExtensibleMarkupLanguage）于财务报告信息交换的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。一次录入，多次使用（二）意义　　有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息在编报、传送和使用的效率和质量。（三）概况　　我国上市公司自2003年底开始尝试

3、使用，基金从2008年开始信息披露的XBRL工作。。五、对基金信息披露禁止行为的规范1、虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏2、对证券投资业绩进行预测3、违规承诺收益或者承担损失4、诋毁其他基金管理人、托管人或者基金份额发售机构第二节我国基金信息披露制度体系1999年，证监会发布实施《证券投资基金信息披露指引》；2003年，《证券投资基金法》配套的一系列基金信息披露规章和规范性文件。我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律性规则四个层次。一、基金信息披露的国家法律我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《

4、证券投资基金法》中。二、基金信息披露的部门规章基金信息披露的部门规章主要体现在于2004年7月1日起施行的《证券投资基金信息披露管理办法》中。三、基金信息披露的规范性文件基金信息披露的规范性文件分为3类：基金信息披露内容和格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模版和相关标引规范（Taxonomy）。四、信息披露自律性规则交易所的业务规则第三节基金当事人的信息披露义务在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确

5、性和完整性。一、基金管理人的信息披露义务提示:共10点内容,重点关注以下几点　　第三：开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定的报刊上，在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书并就更新内容提供书面说明。　　第四：基金拟在证券交易所上市的，应向交易所提交上市交易公告书等上市申请材料。基金获准上市的，应在上市日前3个工作日，将基金份额上市交易公告书登载在指定报刊和管理人网站上。　　第五：至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回

6、前，至少每周公告一次资产净值和份额净值，放开申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。　　第六：在每年结束后90日内，在指定的报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露基金年度报告。上半年结束后的60日内。每季度结束的15日内。　　第七：当发生对基金份额持人有权益或者基金价格产生重大影响的事件时，就在2日内编制并披露临时报告书。对于上市交易基金的临时报告，一般需在披露前送基金上市的证券交易所审核。　　第九：管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。二、基金

7、托管人的信息披露义务提示:共计6点内容,重点关注以下几点第一：在基金份额发售的3日前，将基金合同，托管协议登载在托管人网站上。　　第二：对基金管理人公开披露的信息进行复核、审查，并向基金管理人出具书面文件或者盖章确认。　　第三：在基金年度报告中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况作出声明。　　第四：当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及其派出机构备案。　　第五：托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日内公告大会的召开时间

8、、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，应将审计结果予以公告