支付结算法律制度(I)

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1、支付结算法律制度2012浙江会计从业资格无纸化考试概述一、支付结算的概念和特征（一）概念使用票据、银行卡、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算。完成资金转移。1.主体：银行、单位、个人。2..支付结算和资金清算的中介机构：银行。此处的银行包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。3.方式：票据、银行卡、委托收款、电子支付等。通过银行进行。广义的支付结算包括现金结算，此处不包括。概述（二）特征1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。我国的中央银行，主管全国的金融。2.支付结算是

2、一种要式行为。央行统一规定票据和结算凭证的格式，填写方法。3.支付结算的发生取决于委托人的意志。存款人的自主支配权。除规定以外，不查询、冻结、扣款、停止正常支付。4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。央行总行、央行分支行、政策性银行与商业银行。5.支付结算必须依法进行。概述二、支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。三、支付结算的主要支付工具三票一卡——汇票、本票、支票、信用卡。银行转账结算——汇兑、托收承付、委托收款。概述四、支付结

3、算的主要法律依据主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。五、办理支付结算的基本要求（一）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（二）应通过依法在银行开立的账户进行。足够的资金保证。（三）必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。1.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。2.未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。概述（四）票据和结算凭证上的签章和其他记载

4、事项应真实，不得伪造、变造。伪造——无权限人假冒他人或虚构人名义签章，签章变造属于伪造。变造——无权更改票据内容的人，对签章以外事项加以改变。（五）签章符合规定：1.单位、银行：两个部分（单位或银行盖章+法定代表人或代理人签名或盖章）2.个人：其一即可（签名或盖章）概述（六）票据和结算凭证应规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。1.收款人名称——全称或规范化简称。2.更改：（1）收款人名称、金额、出票或签发日期——不得更改。更改的票据无效，更改的结算凭证银行不受理。

5、（2）其他记载事项——原记载人可更改，并在更改处签章证明。3.大小写金额（1）票据和结算凭证以中文大写和阿拉伯数字同时记载，必须一致。两者不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不受理。（2）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。概述（七）规范填写票据和结算凭证。1.中文大写金额——正楷或行书，不自造简化字，使用繁体字应受理。2.元后写整（正），角后可不写，分后不写。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，不留白。阿拉伯小写金额前，应加人民币符号

6、￥。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。1023.40（2）中间连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字。10002.87（3）万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。120000.3410200.56（4）角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零

7、”字。12653.09概述5.票据的出票日期必须使用中文大写。月——零壹月、零贰月、叁月……玖月、零壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月。日——零壹日……零玖日、零壹拾日、壹拾壹日……壹拾玖日、零贰拾日、贰拾壹日……贰拾玖日、零叁拾日、叁拾壹日。出票日期小写——银行不受理。出票日期大写不规范——银行可受理，但造成损失由出票人承担。大写在前面加零——月份，1月、2月、10月——日期，1日到9日、10日、20日、30日大写在前面加壹——月份，11月、12月——日期，11日到19日现金管理现金：存放于财会部门，

8、出纳保管的货币。包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金：人民币（包括纸币、金属辅币）。现金管理一、开户单位使用现金的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）支付给个人的各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）收购单位向“个人”收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除了5、6之外，单位支付给个人的款项超过结算起点的，应转账支付。确需全额支付现金