CPA 营业税法多选题

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1、1、下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。　A、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税　B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人C、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方或购买方为扣缴义务人D、建筑安装业务实行分包的，以总包人为扣缴义务人您的答案：BC 正确答案：BC【答疑编号10625011,点击提问】解析：境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没

2、有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人。2、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时向某民间艺术团出租场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的有（　）。A、应将全部收入23万元按文化体育业征税B、当月应纳营业税税额为4.15万元C、向某民间艺术团出租场地取得收入应当按文化体育业征税D、门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税您的答案：BD 正确答案：BD【答疑编号1062

3、5083,点击提问】解析：当月应纳营业税税额＝20×20%＋3×5%＝4.15万元，对于未分别核算的营业收入应当从高计征营业税。向某民间艺术团出租场地取得收入应当按服务业征税。3、下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（）。A、中国某电信公司向美国提供国际间通话服务取得的收入B、美国某电信公司向中国提供的移动电话国际漫游服务取得的收入C、中国某网络公司向美国提供国际互联网服务取得的收入D、美国某通讯公司向中国提供国际间彩信互通服务取得的收入您的答案：AC 正确答案：AC【答疑编号10624980

4、,点击提问】解析：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务（包括国际间通话服务、移动电话国际漫游服务、移动电话国际互联网服务、国际间短信互通服务、国际间彩信互通服务），不属于营业税征税范围，不征收营业税。4、下列属于按娱乐业征收营业税的项目有（）。A、音乐茶座取得的收入B、网吧取得的收入C、保龄球场取得的收入D、举办科技讲座取得的收入您的答案：ABC 正确答案：ABC【答疑编号10625230,点击提问】解析：选项D，举办科技讲座取得的收入属于文化体育业征税范围。5、下列业务中，不应当按照“

5、电信业”税目缴纳营业税的是（）。A、通信线路安装B、超市销售电话卡C、代办电信工程D、电信部门销售通信器材并提供通信服务您的答案：ABC 正确答案：ABC【答疑编号10625194,点击提问】解析：选项D，属于电信业的税目。6、下列应按3%征收营业税的有（　　）。A、建筑业B、电信业C、金融保险业D、个人出租住房您的答案：AB 正确答案：AB【答疑编号10625053,点击提问】解析：金融保险业税率按5%；对个人出租住房，不区分用途，以3%的法定税率为基数减半征收营业税。7、下列各项个人不动产转让行为中，

6、不征或免征营业税的有（）。A、对外投资入股的不动产B、法定继承人继承的不动产C、对外出租的不动产D、作为遗产处分的不动产您的答案：ABD 正确答案：ABD【答疑编号10625287,点击提问】解析：本题考核营业税不动产转让的知识点。以不动产投资入股不征收营业税；个人向他人无偿赠予不动产（包括继承、遗产处分及其他无偿赠予不动产等三种情况），可以免征营业税。8、下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有（）。A、转让土地使用权B、销售不动产C、提供建筑业劳务D、提供租赁业劳务您的答案：ABCD

7、 正确答案：ABCD【答疑编号10625365,点击提问】解析：在营业税中，采取预收款方式发生营业税行为，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间的只有本题选项中的四项。9、以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（　）。A、境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地B、电信单位提供电信劳务，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税C、境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试等服务，营业税纳税地点为单位机构所在地D、转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税您

8、的答案：ACD 正确答案：ACD【答疑编号10625377,点击提问】解析：电信单位提供电信劳务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。10、按照现行营业税法规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有（）。A、非营利医疗机构的非医疗服务收入B、军队空余房产出租收入C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品D、自建住房销售给本单位职工取得的收入您的答案：AD 正确答案：AD【答疑编号10625324,点击提问】解析：非营利