公司财务制度及报销流程专题培训

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1、广州资源环保科技股份有限公司费用报销管理制度财务中心2014年4月前言在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。费用报销原则1借款及报销审批流程2流程举例说明3发票相关知识及票据规范4目录4依预算和计划原则归口管理负责原则手续完整原则即时清结原则M1M2M4M3费用报销四大原则5让我们来看看这几个原则分别是什么意思公司所有经济活动都纳入计划、预算进行统筹；按规定的审批程序执行，否则财务部有权予以拒绝。项目的费用、成本，必

2、须先立项，审核人、批准人要按项目业绩进行费用管理。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。依预算和计划原则归口管理负责原则即时清结原则手续完整原则6借款及报销审批流程介绍2费用报销原则1流程举例说明3发票相关知识及票据规范4目录7借款流程财务付款借款人按规定填写《借支单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或现金）审批流程借款人借款审批流程：部门总监或分管副总审核签字→分管副总签字→财务部复核→总经理或董事长审批。财务付款：借

3、款凭审批后的借支单到财务部出纳处办理领款手续。8审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算和计划。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理或董事长）财务部门部门总监及分管副总经办人9审批流程介绍2发票相关知识及票据规范4目录流程举例说明3费用报销原则110因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事

4、由、天数、所需资金，经部门总监或分管副总、公司总经理审批签字。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门总监或分管副总批准，公司总经理审批，财务总监核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门总监或分管副总、公司总经理签署意见后方可报销。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差人员应在回公司后及时办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后

5、附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程11差旅费报销标准适用于：离开工作地（本市）以外的地区出差，但不包括公司统一承担费用的集体外出培训、来本部开会或外出开会，这一类出差只报销必需的交通费。享有交通补贴（或车辆补贴）的人员，不再报销出差的市内交通费用；出差期间，在出差地市内乘坐出租车的，出差人需在报销的每张出租车票背面注明乘车日期（机打发票可以不注明）、起始地、终到地，并逐一签名。关于住宿费，若由客户因业务需要，统一安排住宿（但费用由公司自行承担），费用超住宿标准的，需书面说明，并经分管副总签字认可，方可报销；费用超标准发生的部

6、分，按公司40%和员工60%的比例承担，对于按标准节省下来的费用，按公司和员工各50%的比例承担。出差过程中发生的业务招待费，按业务招待费的相关规定单独填单报销。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。非公司职员出差（如随行客户等），若产生差旅费用，无论乘坐何种交通方式，都必须由公司申请部门在OA系统中提交申请，分管副总经理批复同意方可同行；且相关差旅费用由申请部门承担。差旅费报销流程（续）12差旅费报销标准费用及标准副总以上总监级经理级普通员工备注住宿费一类地区（元/天）500400300250二类地区（元/

7、天）400300250200三类地区（元/天）300250200150交通费飞机经济舱事前报批火车—非动车硬卧硬座火车—动车/高铁二等轮船二等三等汽车凭票报销市内交通（元/天）40404040其他凭票报销13公共费用报销流程办公用品及办公设备由人力资源部统筹管理、办理申购、报销手续，人力资源部应做好相关统计工作，做好备查。人力资源部负责办理房租、物业费相关报销，并应建立起有效的物业管理办法，租赁物业时应充分评估。各物业如有异动应及时清理相关费用，追讨相关押金等。涉及项目的房租物业费，必须先通过立项。相关费用计入项目成本。人力资源部负责办理招

8、聘费、猎头公司劳务费需由人力资源部办理，签订相关协议。招聘费、培训费、挂靠费，由人力资源部统筹管理，进行预算控制；各部门如有需求，可向人力资源部申请。1、工资、工资性补贴、社保、