25监察案例分析题(7)

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1、典型案例一、某联社下辖信用社周某侵占资金案2004年6月1日下午，某联社下辖某信用社主任A到营业场进行检查，发现会计周某抽屉中贷款户预存利息个人存折上有异常记录，随后向联社反映。联社核实后立即报案，并控制了有重大作案嫌疑的该社会计周某。经信用社内部账务核查、嫌疑人周某供认、涉案客户方确认，共查实周某先后在17个科目账户挪用侵占信用社集体资金154.9万元，案发时追回挪用款30万元。经查，周某从1991年7月至2004年6月一直担任该社会计，从1993年开始，其利用会计职务便利，采用多种方式连续作案，先后从业务周转金

2、、存放联社款项、活期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、贷款类、损益类等17个科目账户挪用侵占信用社集体资金，其中挪用侵占贷款户预存利息账户资金8.16万元，挪用侵占服务站存款账户资金118.6万元，2004年6月2日库存现金空库15.2万元元，挪用储户定期存款11万元，挪用侵占信用社损益类账户资金1.4万元，领用股金5000元，股息193元，共计154.9万元。请剖析上述案例在内部管理上存在的问题。提示：（一）内控制度贯彻落实不到位。一是重要岗位轮换制度没有执行，周某从1991年7月开始到2004年610月案发时，

3、一直担任该社会计，这也从一定程度上为其作案提供了便利条件；二是柜台操作有章不循，复核制度流于形式，分社出纳员违反记账核对规则，以致周某收入不入账、挪用库款等发生；三是在单证票据的管理上，未认真执行分管制度，以致周盗用贷户质押存单得逞。（二）检查不细，监督不力。从案情介绍我们了解到周某从1993年开始作案，作案手法不高明，却历时10多年而未被查出。这期间，联社肯定组织过多次业务检查，但均未发现问题。我们认为该联社组织的检查流于形式，检查的深度不够，检查表面化、形式化。（三）防范意识薄弱。员工存在“自扫门前雪”的现象，

4、认为只要做好自己的本职工作、安分守己就行了，对他人行为缺乏必要的监督和防范意识。以信任代替制度，没有严格按照制度规定操作，致使周某可以从容的从业务周转金、存放联社款项、活期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、贷款类、损益类等17个科目账户挪用侵占信用社集体资金而长期不被发现。二、某联社分社主任L冒名贷款案2010年7月28日，某联社发现一分社主任L发放冒名贷款一笔，金额5万元。经查，2010年4月30日，分社主任L调查经办，向客户Y发放保证贷款5万10元，由Z作为保证人，但借款、担保手续均是L叫他人代填、代签，到柜台

5、办理借款资金入账手续也是分社主任L亲自所为，使违法资金顺利进入L个人账户。请剖析上述案例在内部管理上存在的问题。提示：（一）制度执行不严。贷款操作规程中明确规定借款人办理贷款入账手续需借款人本人办理，要核对借款人身份证件，并摘录借款人身份证号码。但当班柜员碍于面子，明知分社主任来代办入账手续是违规的还给予办理，以情面代替制度，给L违规行为创造了便利条件。（二）缺乏相互监督、相互制约的内控制度。根据省农信联社信贷操作规程，审贷必须分离，而该案中反应分社主任L既是分社主任，又具体经办信贷手续，显然违反规程，贷款从调查、

6、审查到审批整个过程缺乏有效监督。联社在人事配置上需承担一定的责任。三、某联社分社柜员挪用库款案2010年12月10日，某信用社管理人员对下辖的分社库存现金进行检查，发现账实不符，短款470元，而新参加工作的柜员Y并不能说明短款原因。通过调阅监控、调阅凭证、分别谈话等手段进行调查，查实该分社12月5日至12月8日期间无出纳交接记录，日常盘库只卡大数，未清点零破币，同时还发现12月5日该分社柜员Y从库款中取出3万元存给其朋友L的银行卡上，12月6日，Y补回库款26100元，12月7日，补回库款3900元。请剖析上述案例

7、在内部管理上存在的问题。10提示：（一）制度学习缺乏，法制观念淡薄。员工平常缺乏思想道德教育及系统的培训与学习，对日常工作中的操作规定模糊，本案中柜员Y认为动用一下库款，马上还回去不是大问题，合规意识十分淡薄，对财务制度了解不透不深，主观上忽视了合规操作重要性的认识。（二）柜台操作有章不循，交接制度流于形式。联社财务科对出纳交接有详细的制度约束。该案中临柜人员以信任代替制度，经查监控，交接、盘库等都不合规，只是走过场，对库款只点大数，并没有对零破币进行清点。日常业务操作的随意性导致执行制度松懈。（三）相互监督不力。

8、12月5日，柜员Y把3万元存款转到其朋友上，按规定当班柜员是不能办理业务的，同班柜员未及时制止这一违规行为，互相监督形同虚设，对违规行为缺乏约束力。四、某银行客户经理盗用客户存款案2010年1月12日下午，某银行接到客户反映其存款资金被盗。该行随即进行内部核查发现，有3家公司在该行某分理处的2992.5万元存款资金被他人划走。该行立即向当地公安机关报案。经查