审计师考试资料

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1、自编审计师考试资料（财管公式）1、支出法：GDP=消费+投资+政府购买+净出口2、收入法：GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧第一章财务管理基础1、复利终值=复利现值*复利终值系数FVn=PV*(1+i)n或FVn=PV*FVIFi,n2、复利现值=复利终值*复利现值系数3、后付年金终值=年金*年金终值系数4、后付年级现值=年金*年金现值系数5、先付年金终值=A*FVIFAi,n*(1+i)或Vn=A*FVIFAi,n+1-A=A*(FVIFAi,n+1-1)6、先付年金现

2、值V0=A*PVIFAi,n*(1+i)或V0=A*PVIFAi,n-1+A=A*(PVIFAi,n-1+1)7、延期年金现值V0=A*PVIFAi,n*FVIFi,mm期没有年金，后n期有年金8、永久年金现值=年金*1/折现率9、投资的期望报酬率=第i可能结果下的投资报酬率*第i个可能结果发生的概率10、方差=第i个可能结果发生的概率*（第i可能结果下的投资报酬率—投资的期望报酬率）11、标准离差=开根号（第i个可能结果发生的概率*（第i可能结果下的投资报酬率—投资的期望报酬率）12、标准离差

3、率=标准离差/投资的期望报酬率*100%13、风险报酬率=风险报酬系数*标准离差率14、投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数*标准离差率15、投资组合的风险报酬率=投资组合的贝塔系数*（证券市场平均报酬率—无风险报酬率）16、投资组合的必要报酬率=无风险报酬率+投资组合的贝塔系数*（证券市场平均报酬率—无风险报酬率）第二章财务战略和预算1、成本预算额=固定成本预算额+单位变动成本预算额*预计业务量或实际业务量2、预算期生产量=预算期销售量+预算期期末产品存货—预算期期

4、初产品存货3、预算期直接材料采购量=预算期生产量*直接材料单位标准耗用量+预算期末直接材料存货量—预算期初直接材料存货量4、预算期短期借款利息=预算期末未归还的短期借款*短期借款利率第三章投资决策管理1、每年营业现金流量净额=每年销售收入—付现成本（不包括利息）—所得税（不考虑利息的影响）或：每年营业现金流量净额=不考虑利息费用的税后净利+折旧2、每期支付利息，到期还本金的债券估值公式为：V=每年的利息额*年金现值系数+债券面值*复利现值系数3、每期计算利息，到期一次性支付全部利息及本金的债券估

5、值公式：V=（每年的利息额*付息总期数+债券面值）*复利现值系数4、零息债券估值公式=债券面值*复利现值系数5、股票估值的基本公式：股票价值=每年的现金股利/（1+股票投资的必要报酬率）t6、固定增长公司股票估值的计算公式=预测下一年的现金股利/（股票投资的必要报酬率—每年的股利增长率）7、零增长公司股票收益率=公司每年固定的现金股利/公司当前的股票市场价格8、固定增长公司股票收益率=预测下一年的现金股利/公司当前的股票市场价格+每年股利的增长率9、投资回收期=初始投资额/每年营业现金流量净额1

6、0、投资利润率=年平均税后净利/初始投资额11、第四章筹资决策管理1、普通股的内在投资现值=第T年预期得到的每股股息/（1+预期普通股收益率）2、股票价值=参考市盈率（P/E）*预测每股收益（EPS）3、债券发行价格=（债券面值*票面利率）/（1+市场利率）t+债券面值/（1+市场利率）n4、认股权证的理论价值=一张认股权证可以购买的普通股的股数*普通股市场价格—凭一张认股权证购买N股普通股的价格5、长期借款资本成本=长期借款利率*（1—所得税税率）/（1—借款手续费率）当手续费率忽略不计时：长

7、期借款资本成本=长期借款利率*（1—所得税税率）6、长期债券资本成本=债券面值*长期债券桥面利率*（1—所得税税率）/债券发行价格*（1—债券筹资费率）7、股票现值或市价=T期所得股利/（1+投资者必要报酬率）8、固定股利政策下，资本成本=每年固定的现金股利/净筹资额9、固定增长股利政策下，资本成本=【当期股利*（1+股利固定增长率）/净筹资额】+股利固定增长率10、普通股成本=无风险报酬率+贝塔系数（市场平均报酬率—无风险报酬率）11、综合资本成本=长期借款资本成本*长期借款资本比例+长期债券

8、资本成本*长期债券资本比例+普通股成本*普通股资本比例+留存收益资本成本*留存收益资本比例12、第五章营运资本管理1、应收账款机会成本=应收账款占用资金*资金成本率2、应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率3、应收账款平均余额=日销售额*平均收账期4、坏账成本=赊销收入*估计坏账百分比5、订购批数=全年需要量/每批订货量6、平均库存量=每批订货量/27、全年相关订货成本=每批订货成本*全年需要量/每批订货量8、全年相关储存增成本=每件年存储成本*全年需要量/每批订货量+每件年储存成本*每