增值税的减税和免税

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1、增值税的减税和免税一、法定免税项目（一）农业生产者销售的自产农产品（原因：基础产业要扶持）农业指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。速记：农林牧渔（二）避孕药品和用具（原因：国家政策要支持）（三）古旧图书（原因：文化遗产要保护）（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（原因：鼓励自主研发）（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（原因：别人的钱要好好用）（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（原因：保护弱势群体）（七）销售自己使用的物品（原因：价值太小太麻烦）二、粮食和食用植物油（一）对承担粮食收储任务的国有粮

2、食购销企业销售的粮食免征，对其他企业经营军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮的免征（二）享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票（三）凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定（四）对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征（五）自02年儿童节起，对中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备信用植物油承储企业，按照国家指令计划销售的政府储备食用植物油，可允许其开具专票三、农业生产资料（一）饲料1、单一大宗饲料：糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及菜子粕、棉籽粕、向日葵粕

3、、花生粕等粕类（豆粕除外）、鉰用鱼油2、混合饲料3、配合饲料4、复合预混料5、浓缩饲料（二）其他农业生产资料1、农膜2、氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥钾肥先征后返、尿素暂免征、磷酸二安免征3、种子、种苗、化肥、农药、农机4、有机肥5、滴灌带、滴灌管产品6、硝基复合肥四、军队军工系统（一）军队系统1、为部队生产的武器及零配件、弹药、军训器材、部队装备免征2、调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装3、军需工厂之间为生产军需品而互相协作的产品免征4、系统内各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备免征（二）军工系

4、统1、列入军品生产计划并按照军品作价原则销售给军队、人民武装警察部队和军事工厂的军品免征1、给公安系统、司法系统、和国家安全系统的武器装备免征2、军工厂之间为了生产军品而相互提供货物以及为了制造军品相互提供的专用非标准设备、工具、模具、量具等免征（一）一般工业企业1、枪、炮、雷、弹、军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜，在总装企业免征2、经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件，免征进口环节增值税（二）军队系统所属企业系统内生产并按军品作价原则在军队系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、

5、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机械免征（三）军工集团全资所属企业改制的，所生产销售的军品免征一、公安司法部门（一）公安部门所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品销售给公安、司法及国安系统使用的免征（二）司法部门劳改工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国安系统使用的免征二、调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策（一）关于资源综合利用及其他产品增值税1、对销售下列自产货物实行免征（1）再生水（2）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉（3）翻新轮胎（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品2、对销售下列自产

6、货物实行即征即退（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力（3）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为页岩油（4）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土（5）采用旋窑法工艺生产的水泥或外网水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%3、销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%（1）发退役军用发射药为涂料硝化棉粉（2）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品（3）以废弃酒糟和酿酒底锅水为蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气（4）以煤矸石

7、、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力（5）利用风力生产的电力（6）部分新型墙体材料产品4、对污水处理劳务免征5、对销售自产的综合利用生物柴油实行先征后退（二）关于再生资源增值税1、取消废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资免征和按10%抵扣的政策2、个人销售自己使用过的废旧物品免征（一）调整完善资源综合利用产品及劳务增值税1、销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征2、对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征3、对销售下列自产货物实行即征即退100%（1）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力（2）以餐厨垃

8、圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）（3）以污水处理后产生的污泥为原