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1、南宁百货2011年上半年审计小结-----------09会计（2）鞠竞伟叶秋蝉一、公司概况南宁百货大楼股份有限公司（以下简称南宁百货）属于百货零售企业，以经营百货为主，主要有商品零售和商品百货。系1992年12月22日经广西壮族自治区体改委桂体改股字（1992）43号文批准，由南宁市百货大楼进行股份制改组成立的定向募集股份有限公司注册资为63,600,000.00元人民币。今年为其公司成立55周年，上市15周年。二、公司经营情况◎资产总额（期末）：1,015,823,075.41(期初)：1，088，272，004.56减少了72，448，929.15，减幅为7.13%
2、，原因系该公司正在进行北楼中庭装修工程、贵港中环装修工程、五象家电城改造等10个项目工程改造项目。报表资料系page62页◎负债债总额（期末）：659,383,503.92（期初）758272030.15减少了98888526.23减幅为14.997%，原因为，该公司举借外债减少，其以发行股票、增加投资等为其主要的筹资方式。公司负债率为64.91%，但相对于期初的66.678%，减少了1.77%，从绝对数来看其负债率依然是很高的。同时也略高于标准的（40%-60%）的负债标准。◎营业利润：31,278,541.25同比上期97,010,575.19减少了65,732,03
3、3.94，其总资产利润率为3.079%属于较低的利润率。因为其为以百货零售为主的经营公司，其收益率必然不会像房产等行业一样有很高的利润率。现金流：附表格page9营业总收入：本期增加27.71%主要系经营业务增长所致营业税金及附加:本期增加39.68%，主要系应交消费税增加所致。销售费用：本期增加34.07%，主要系广告促销宣传费用增加所致。所得税费用：本期减少49.40%主要系本期利润减少所致营业利润、利润总额、净利润、归属于母公司所有者的净利润：本期减少主要系去年同期公司有转让子公司--北海五象房地产开发有限公司51%股权的转让收益，本期无此项收益所致。利润总额31,
4、911,679.19100,956,491.87-68.39所得税费用5,472,082.1110,813,884.06-49.40净利润26,439,597.0890,142,607.81-70.67归属于母公司所有者的净利润26,439,597.0890,606,540.70-70.82三、最大的项目该公司最大的项目是：货币资284,466,156.30包括（库存现金、银行存款、其他货币资金）为其主要的会计科目，因为其为商品零售企业大部分的资金结算都为现金支付活动，当然也有不少刷卡消费的客户，但大部分公司都是会进行现金缴存银行的处理，因而银行存款应为其最大的项目。另外
5、存货83,627,254.63也是其较为重要的项目，因其主要的经营为零售业，因而必定需要大量的仓储来维系其良性经营。采用了永续盘存制，发出存货采用进先出法计价，使得其存货的计算更加的能够反映现实的盈亏状态。四、重要性水平◎财务报表层次重要性水平：因为其为百货零售业，所以以其营业收入为基准公式为：0.5%*1,122,526,799.97=5,612,633.99,所以5,612,634元为其重要性水平。◎认定层次重要性水平：货币资金+应收账款+存货+固定资产=259,966,960.74+2,503,686.30+71,220,089.29+177,979,660.91=
6、511,670,397.24511,670,397.24*0.5%=2,558,351.99*各个项目的可容忍错报不超过财务报表层次重要性水平的60%即：5,612,634*60%=3,367,580.4五、公司前景就公司资产、负债、营业利润来看，公司的发展前景是很可观的。旗下拥有八个控股子公司已经涉及汽车、电子商务、职业培训、建材、金融投资等多个领域（page50-51）股票市值达22.3亿元。公司实现营业收入11.23亿元（不含税），同比增长28%，净利润达2,644万元，扣除非经常性损益后同比增长95%。就起其地理位置来说，占据了朝阳最繁华的地标性地段，人流量大。就
7、起市场而言，拥有地缘优势有良好的本土人市场，交通等各方面都很好。六、意见加强内部控制，节约人工成本。加强物流成本控制，建立了强大的配送中心系统，组建私人运输车队，加强建物配备建设。发挥本土资源，地缘优势，抢占本土市场。加快育优网点的步伐，拓展柳州、桂林、玉林等二、三线消费市场。加快电子商务的步伐，是网上购物得以分的更大的蛋糕。加快资本运作，利用强大的资金流及股本进行投资建设。TheendThankyou
