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1、QG/SGS/SGS06.28-2002中国石化第三建设公司标准化委员会发布2002-10-22实施2002-10-22发布项目经理部(项目部)成本核算办法QG/SGS06.28-2002Q/SGS中国石化第三建设公司企业标准1QG/SGS06.28-2002项目经理部(项目部)成本核算办法1 范围本办法规定项目经理部(项目部)成本核算的主要职责、核算要求、核算内容和核算流程。本办法适用于项目经理部(项目部)成本核算管理。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误
2、的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。财政部《施工、房地产开发企业财务制度》财政部《施工企业会计制度》集团公司《会计核算暂行办法》公司《经济责任制管理办法》3 主要职责3.1 项目经理部负责所辖各项目的成本核算工作，并按规定向各项目分摊项目经理部的费用。3.2 根据公司下达的经营指标，搞好项目成本预测，编制各项目上交公司费用计划,并上报公司计划财务部，编制成本计划（即项目部的目标成本），制定降低成本的措施，对成本的发生进行全过程的控
3、制。3.3 负责项目的费用控制与考核。3.4 负责项目各项费用的计提、代扣代缴等工作。3.5 负责按公司统一的项目三级编码对项目成本进行核算。3.6 负责对外工程财务决算工作。3.7 负责上报公司要求的各类报表、资料。3.8 负责项目成本分析。4 核算要求4.1 严格控制成本开支范围，执行费用开支标准，准确核算施工过程中发生的各项成本，及时提供可靠的成本分析报告，并为项目进行经济责任的考核提供有关资料，为市场竞标积累数据。4.2 为理顺核算关系,必须统一使用集团公司的浪潮财务软件，统一规范帐务处理中的科目编码及工程项目统一的工程编码。4.3
4、为明确成本核算对象,各种原始资料的记录、核算、上报的口径必须统一、明晰。4.4 工程施工科目按费用五大类设明细科目，其中对材料费分设主材和辅材核算，主、辅材划分与预算相对应，并增设对内结算支出明细科目，核算与各专业公司之间的关联交易结算。4.5 在帐务处理中对所有费用类科目增加辅助核算，对各项目、部门进行成本费用核算。4.6 统一使用浪潮财务软件编制报表，做到数据准确、帐表相符、表与表之间勾稽关系明确。当月报表必须在次月5日前上报公司财务处。上报时必须附软盘或发电子邮件。3QG/SGS06.28-20021.1 为保证各专业公司及时报送会计报
5、表，项目部必须于每月30日前向各专业公司结转结算款及成本费用。2 核算内容（范围）2.1 项目部上报产值部分不作营业收入的帐务处理。2.2 根据项目管理办法的要求，项目部为成本控制中心。将成本、费用划分为制造成本和期间费用（见附表），期间费用由公司统一核算，制造成本由项目部核算,制造成本包括对内分包支出。各单位不得以任何理由向公司转支制造成本。3 核算流程3.1 承包结算3.1.1 根据甲方管理要求，每月及时填报施工进度报表，并根据甲方确认的进度及其他款项发生情况收取工程进度款，资金收入根据公司资金管理办法办理。3.1.2 属甲供主材由项目部
6、根据项目材料计划,从甲方领用材料,领料依据与预算部门保持一致.3.1.3 根据甲方提供的发票，及项目部有关部门负责人签认,支付应付甲方的其他费用.3.1.4 根据领料及预算情况,找平材料价差,其中材料单价按预算单价计算,材料量差,尤其是实际领料大于预算用量的,预算部门与材料供应部门要密切配合,查出原因并解决问题.3.1.5 属甲方总承包项目,及时取得代扣税金证明;属自行承包项目,根据结算收入及时向当地税务部门申报纳税,并取得完税税凭证.3.1.6 根据工程结算书及时与甲方办理财务决算.3.1.7 将已结算工程款转公司（附结算书，注明合同号、项
7、目统一编码）。3.1.8 考虑公司与镇海炼化的往来对口关系，属于镇海炼化的工程领料转帐，进度款收取的帐务处理，统一由公司财务资产部挂帐，并由公司组织工程项目的结算工作，各项目部负责具体的价差找正等工作。3.2 对外分包结算3.2.1 根据经济责任制规定对临时设施直接计入项目成本，其余按工程分包处理，其所有结算程序按分包管理办法执行。3.2.2 按分包合同支付备料款.分包付款必须以合同造价为依据，并履行付款会签程序，各部门对相关内容的真实性负责，财务部门严格按合同及已发生款项情况进行监督控制，累计付款额度不得超过合同价的80%，并根据已发生的领
8、料等情况审核签证工作量和合同价是否大于实际完成的工作量。支付进度款的同时必须予扣工程税金和施工用水电费等。支付分包进度款尚需执行公司资金管理办法。3.2.3 分包付
