BA04会计报表编制管理办法

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1、年程科技股份有限公司TECSTARTECHNOLOGYCO.,LTD.文件編號BA04制訂版別A文件名稱會計報表編製管理辦法頁次1/71目的1.1為使公司之財務狀況及經營成果，適時且正確的表達。1.2使管理階層從各項財務報表中，獲悉各項情況，作為加強管理、擬訂決策或改善措施之依據，進而提昇公司之經營體質及獲利能力。2範圍公司各項經營過程及成果之會計帳務處理及編表作業。3權責3.1會計部門統計、分析各項會計資訊，以編製報表提供內部或外部之需求。4定義無。5作業說明5.1會計報表編製原則5.1.1會計報表之編製，以簡明、易懂、適用為原則。5.1.2會計報表分對外報表

2、及內部報表，對外報表依一般公認會計原則、證券發行人財務報告編製準則及外界所需要明瞭事項編造。5.1.3內部報表對企業經營實績，應有充分而確實之表達。5.1.4內部報表應便於預算之控制及經營績效之衡量與考核。5.1.5內部報表應分別管理層次高低，以不同需要之內容編造。5.1.6內部報表儘量以例外或重要性原則編造。5.1.7內部報表可用估計、統計及數理方法，提供分析性、預測性資料，以協助管理及決定經營政策。5.1.8內部報表視管理上之需要，隨時編造。5.1.9會計報表之會計期間、方法及會計科目如有變動，應予說明，若影響分析比較時，應另附補充資料或轉換為同一基礎表達。

3、5.2會計報表簡介5.2.1會計報表依所需要對象可分為對外報告及對內報告，前者係提供股東或因應各主管機關規定所編製，其種類、格式、份數及編製時間，統由會計部視其需要辦理之。後者係提供內部管理階層需要之報告。5.2.2會計報表依其編製時間可分為定期報告及不定期報告。5.2.3定期報告係經事前編定須按期編製之報告，種類、格式、份數及編製時間均有一定之規定，可資遵循。依其編製期限可分為日報、月報及年報。5.2.3.1年報於年度結束後第二(三)個月編送，其內容(報表)包括資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表、財務AC01BA年程科技股份有限公司TECSTART

4、ECHNOLOGYCO.,LTD.文件編號BA04制訂版別A文件名稱會計報表編製管理辦法頁次2/7報表附註、重要查核說明、各科目明細表及財產目錄。5.2.3.2半年報於年度第七個月終編送，其內容(報表)包括資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表、財務報表附註、重要查核說明、各科目明細表及財產目錄。5.2.3.3季(月)報於次月(季)開始十五日內編送，其內容(報表)包括、損益表及財務報表附註。5.2.3.4日報於翌日編送，其內容(報表)為現金結存表。5.3會計報表之內容，以能表達下列事項為基本原則。5.3.1真實詳盡表達公司之財務狀況、經營成果及財務狀況變

5、動情形。5.3.2明確記載會計事實，對於利害關係人不致發生錯誤判斷。5.3.3證券管理委員會對財務報表之編製訂有準則者，從其規定編製。5.3.4主要報表採二年度對照方式編列，將本年度及上一年度之各科目金額併列，以茲比較。5.3.5財務報表之科目，得視實際需要，或依法律規定，作適當之分類及歸併，前後期之科目分類必須一致；上期之科目分類，如與本期不一致時，應重新予以分類並附註說明之。5.4資產負債表之編製資產負債表之編製應注意下列事項，科目編列或整理編列。5.4.1銀行存款中有題供保證者，應轉列“存出保證金”科目。5.4.2與營業有關者，應予畫分，非營業者一律列為“

6、其他應收款”。5.4.3備抵呆帳應列為“應收票據”、“應收帳款”及“其他應收款”之減項。5.4.4應收票據及應收帳款逾期一年以上在催收之中者，應自流動資產轉為“其他資產”之“催收款項”，並提列適當之備抵呆帳。5.4.5有價證券中已題供質押或存出保證之證券，應列入其他資產之“存出保證金”。5.4.6存貨應於定期實地盤點，註明存貨估價方法，若有盤損或盤盈情事，應予註明列帳，若有損壞、變質者，應以淨變現值評價，存貨提供質押者應予註明。5.4.7預付款項之“預付工程設備款”及“預付購置設備款”，應列入固定資產項下。5.4.8遞延費用之性質應予註明，除具有未來經濟效益或能

7、由營業收回及法律規定者得遞延外，應作為當期之費用。5.4.9屬於本期之應收收益如應收利息、應收佣金等應予以列明，並AC01BA年程科技股份有限公司TECSTARTECHNOLOGYCO.,LTD.文件編號BA04制訂版別A文件名稱會計報表編製管理辦法頁次3/7於次年度收取時核時調整。5.4.10基金應按其性質分項列明。5.4.11長期投資之性質及入帳基礎應予列明。5.4.12資本公積轉增資配股，只增加本期股數，不影響投資金額。5.4.13固定資產按土地、房屋及建築、機器設備、運輸設備等分別列明，入帳基礎應予註明。如經依法重估者，其重估差額應併入各該資產，並合併計

8、算其折舊金額。5.4.1