企业危机预警反应能力

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1、企業危機預警反應能力章前導讀第一節　國外與台灣危機預警制度之探討第二節　國內外金融危機預警度之實施第三節　利用財務資訊增加預警的反應力第四節　平衡計分卡在財務危機分析之應用2章前導讀1/2「毋恃敵之不來，恃吾有以待之」此業已指出事前預備妥當的重要性。而事前預備妥當的落實與否，則在於危機預警系統的是否建立。建立早期預警系統旨在及早偵知企業異常狀況，俾及時做好因應的舉動。3章前導讀2/2這就有若病人若有發燒、心跳加快、呼吸急促的症狀時，即意味著病人可能存在著某些潛在的疾病，需要透過各種檢驗程序，以確

2、定病症與病灶之所在。基本上，發燒與心跳加快為人體遭受細菌攻擊時的必然反應，是為重要的危機預警機制，這也就是護士小姐常會先為病人測量體溫、血壓和脈搏的原因。4第一節　國外與台灣危機預警制度之探討危機預警之重要性危機預警制度的目的與功能5危機預警之重要性1/2企業危機預警系統又稱為早期預警系統(earlywarningsystem,EWS)，預測企業失敗與經營績效評估之機制。早期的企業危機預警系統，係使用財務比率來建置企業預測經營成敗之功能。站在整體產業觀之，危機預警制度主要係針對金融體系來設置，以

3、偵測金融機構的財務健全情形。6危機預警之重要性2/2在金融機構方面，可透過金融預警系統來強化企業內部控制、人力資源管理，與會計稽核等內部管理機制，藉以健全企業流動性、安全性、資本適足性、效率性、收益性與成長性等財務基本結構，進而掌握業務經營實況。最後再透過企業內部自我稽查，來改進內部控制並提升企業經營績效。7危機預警制度的目的與功能建立企業或金融危機預警制度的主要目的，在於及早發現問題銀行，期能適時採行合宜防範措施及解決方案，其功能包括五項：健全內部控制及改進內部稽查績效配合實施企業風險管理機制

4、預防銀行或企業倒閉強化金融檢查功能執行金融管理8第二節　國內外金融危機預警制度之實施美國金融危機預警制度英國、加拿大與日本的金融危機預警制度台灣金融危機預警制度之演進9美國金融機構種類衆多，監督管理機構亦隨之繁雜，主要金融監督管理機構則有五個。美國財政金融司聯邦住宅貸款銀行理事會聯邦準備銀行國家信用社管理局聯邦存款保險公司美國金融危機預警制度1/610美國金融危機預警制度2/6美國財政金融司：係使用異常評等制度(anomalyseverityrankingsystem)，此時金融機構係依據資本大

5、小、分支機構數量、營業地區等條件，來區隔分類，再分別比較衡量評估。評估報告有三種形式，即績效報告、財務結構報告，與銀行複查報告，分別分析各季的金融機構財務情況變動情形。11美國金融危機預警制度3/6聯邦存款保險公司：其整體的監控系統，係透過於1977年所制定的即時預警系統(justawarningsystem,JAWS)為之，經由季報表檢驗金融機構每季的重要財務比率變化情形，及其與臨界值之差異，若檢測出問題金融機構即迅速糾正，俾使金融機構問題不致惡化。預警系統特色為各金融機構的財務比率，係透過統

6、一格式的申報表格來填具，藉以排除各機構對財務比率在解釋與計算上的差異。12美國金融危機預警制度4/6聯邦存款保險公司於1985年更擴大監視系統，為延伸性監測系統(extendedmonitoringsystem,EMS)，延伸性監測系統更包括四個子系統：(1)資產適足性、資產品質、管理品質、獲利性、流動性系統(2)銀行績效彙總報告(3)報表稽核支援子系統(4)統一篩選系統13美國金融危機預警制度5/6國家信用社管理局：係專責監理信用合作社與管理存款保險基金二者，而透過六項財務比率值，針對受檢單位

7、給予例行性的評等，所給定的五項預警信號，即：特優、良好、尚可、劣、不滿意。14美國金融危機預警制度6/6聯邦準備銀行：將銀行資產分為六個等級，若單一銀行的財務狀況落入1%以內時，即列入需要分析改善之問題銀行。此外，復使用多項財務比率來評比銀行。對於資產總額不足三億美元者，其財務比率得分若低於各項檢查比率值達10%者，即列入問題銀行，須進一步追蹤調查。至於資產總額高於三億美元者，其綜合得分若一旦低於25%時，亦列為問題銀行。15英國、加拿大與日本的金融危機預警制度1/5聯邦住宅貸款銀行理事會使用

8、月監督系統(monthlymonitoringsystem,MMS)：係由各地區檢查單位透過電腦連線作業方式，將相關月資料傳送到華盛頓或相關工作站，此時亦依資產規模大小將金融機構區分為五類。財務資訊系統(financeinformationsystem,FIS)：將理事會所轄機構之財務資料每半年給定評等一次，並和同群機構相比較，若評等為最後兩級(即D、E兩級)時，即視為問題金融機構。16英國、加拿大與日本的金融危機預警制度2/5英國的金融危機預警制度：英國雖為世界上金融制度發達的國家，然延至1