专业导论：公司理财计划(企业培训课件)

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1、专业导论：公司理财计划理财格言1.风险是一把双刃剑，既能使你成为富翁，也能够让你变成乞丐，永远不要高估或低估它；2.不要把鸡蛋都放在一个“篮子”里，因为一旦“篮子”出现意外，所有“鸡蛋”都会破碎；3.不要过分迷信别人能为自己理好财，委托理财也可能成为一个甜蜜的陷阱；4.不要随波逐流，投资理财应注意实用性及整体收益；5.对个人的理财而言，不要高成本负债；对公司理财而言，也不能没有负债；6.用别人的钱做自己的事才是理财的最高境界，理财需要无赖行为；7.你不理财，财不理你。你心目中的理财是什么？理什么财？如何理财

2、？财务目标与企业生命周期有什么样的内在联系？第一章公司理财概述第一节　公司理财两个循环第二节公司理财相关概念第一节　公司理财的两个循环过程循环内容循环过程循环与内容循环的关系图一．公司理财的过程循环财务预测（资金预测、销售预测、成本预测、利润预测）财务决策（以成本最小化为目标的生产决策、以利润最大化为目标的生产决策、价格决策）财务计划（资金计划、销售计划、成本计划、利润计划）财务控制（预算控制、标准成本控制、责任成本控制、）财务分析（内容：资产负债表、损益表、现金流量表)（方法：趋势分析、比率分析等）财务核

3、算（资金核算、销售核算、成本核算、利润核算）财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务核算、财务分析这六项理财具体工作的各自特征，决定了它们在全过程中将承担不同的职责、完成不同的任务、发挥不同的作用。在公司理财的过程循环中，只要理财人员能保证财务预测的可行性、财务决策的科学性、财务计划的准确性、财务控制的有效性、财务核算的真实性和财务分析的有用性，公司理财水平就能够呈现一种“螺旋式”上升的趋势。从而使公司理财系统具有很高的柔性，即对环境的变化或由环境引起的不确定性具有缓冲能力、适应能力和创新能力。二．公司

4、理财的内容循环筹资（筹资渠道、筹资方式、资本成本、资本结构）长期投资（固定资产投资、无形资产投资、对外投资）短期投资（营运资金）（货币资金、储备资金、生产资金、成品资金）利润分配（销售收入、产品成本、利润总额、税后利润分配）公司理财的三大环节、四项内容之间的关系是一种相互影响、相互作用、相互促进的关系；前一环节是后一环节的前提和基础，后一环节是前一环节的继承和延伸。公司理财内容的每次循环都不是简单的重复，而是在总结和分析前次循环的基础上调整和优化每一环节活动内容，使每一环节财务活动更加科学、合理和有效，使公

5、司理财水平不断提高。三．过程循环与内容循环的关系财务预测财务决策财务计划财务控制财务分析筹资投资营运资金利润分配财务核算第二节公司理财相关概念公司理财资金财务财务管理目标基本原则基本观念财务管理（理财）财务关系资金运动是指在公司经营过程中，资金的筹集、投放、营运、分配的业务指在公司生产经营过程中用货币反映的各种财产、物质以及货币本身指在公司生产经营过程中，有关资金的筹集、投放、营运、分配等方面的业务活动1.公司与投资人（投资与回报）2.公司与债权人（我欠人）3.公司与债务人（人欠我）4.公司与国家（税赋）5

6、.公司内部各部门之间（结算关系）6.公司与职工（报酬）是遵循资金运动的客观规律，按照国家法律、法规和公司财务通则，有效地组织公司资金运动，正确处理公司与各有关方面的财务关系，以提高经济效益为中心的综合性管理，具有涉及面广、综合性强，关联度高的特点．1.系统观念(过程循环、内容循环、供产销)2.法制观念(遵纪守法)3.均衡观念(量入为出)4.时间价值观念(利率、报酬率)5.风险观念(外部、内部环境)6.效益观念(质量、投入产出)1.规范性原则（财务通则、财务制度、内部制度）2.基础性原则（记录、定额、制度）3

7、.真实性原则（如实反映）4.资金保全原则：（资本金、公积金、公益金不受侵犯）1.销售额最大化2.利润最大化3.价值最大化4.社会责任1.销售额最大化鲍莫尔认为，厂商所追求的不是利润最大化，而是销售额最大化。理由：1、有证据表明经理阶层的工资和其他报酬与销售额的相关程度大于与利润额相关程度；2、银行和其他金融机构密切注视的是公司的销售额，只要公司销售额扩大并继续增加，银行就乐意贷款和服务；3、销售额增加，各级雇员的收入相应增加，容易处理人事关系；4、经理宁愿稳步实现令人满意的销售额，而不愿首先实现引人注目的最

8、大利润目标，其后下降，引起股东不满5、如果销售额下降,市场份额降低，就会削弱自己的竞争地位以及与对手讨价还价的能力。2.利润最大化利润最大化是传统厂商理论的基本假设之一。利润最大化——是指投入量及产出量的选择皆以获得最大限度经济利润（总营业收入与总经济成本的差额）为唯一目标。备注：π（q）--利润；q：公司产销量；P：单位市场价格；TR（q）：总营业收入；TC（q）：总成本MR：边际收入；MC：边际成本；3.公司