财务报表分析计算题复习

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1、计算题1.A公司年末流动资产7330万元，流动负债3700万元，存货4600万元，货币资金550万元，交易性金融资产400万元。试计算该年度的营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。解：营运资本=流动资产–流动负债=7330–3700=3630万元流动比率=流动资产/流动负债=7330/3700=1.981速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用=7330–4600=2730速动比率=速动资产/流动负债=2730/3700=0.738现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=(550+400)/37

2、00=0.2572.某公司年末部分财务数据为：流动负债60万元，流动比率2，速度比率1.2，营业成本100万元，年初存货52万元。试计算本年度存货周转率和存货周转天数。解：流动资产=流动负债×流动比率速动资产=流动负债×速动比率期末存货=流动资产–速动资产=流动负债×(流动比率-速动比率)=60×(2-1.2)=48万元存货周转率=营业成本/存货平均余额=100/[(52+48)/2]=2存货周转天数=360/2=180天3.某公司的财务信息为：速动比率是2，非流动负债是交易性金融资产的4倍；应收账款4000元

3、，是速动资产的50%、流动资产的25%，与固定资产价值相等，所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的2倍。根据以上资料完成资产负债简表。项目金额项目金额货币资金应付账款交易性金融资产非流动负债应收账款4000实收资本存货未分配利润固定资产资产总计负债和所有者权益合计解：速动资产=4000/50%=8000元流动资产=4000/25%=16000元固定资产=4000元存货=流动资产–速动资产=16000–8000=8000元应付账款=流动负债=速动资产/速动比率=8000/2=4000元资产=流动资产+

4、固定资产=16000+4000=20000元所有者权益=营运资本=流动资产–流动负债=16000–4000=12000元负债=资产–所有者权益=20000–12000=8000元非流动负债=负债–流动负债=8000–4000=4000元交易性金融资产=4000/4=1000元货币资金=速动资产–应收账款–交易性金融资产=8000–4000–1000=3000元所有者权益=实收资本+未分配利润=未分配利润×2+未分配利润=未分配利润×3未分配利润=所有者权益/3=12000/3=4000实收资本=未分配利润×2=

5、4000×2=8000元项目金额项目金额货币资金3000应付账款4000交易性金融资产1000非流动负债4000应收账款4000实收资本8000存货8000未分配利润4000固定资产4000资产总计20000负债和所有者权益合计200004.某公司2016年年末的资产负债表简略形式见下表资产负债表（2016年12月31日）单位：元资产年末数负债及所有者权益年末数货币资金50000应付账款应收账款净额应付股利50000存货长期负债固定资产净值588000股本600000未分配利润资产总计864000负债及所有者权

6、益已知：（1）期末流动比率1.5；（2）期末资产负债率50%（3）本期存货周转率4.5次；（4）本期营业成本630000元；（5）期末存货=期初存货解：负债及所有者权益=资产=864000元资产=流动资产+非流动资产流动资产=资产-非流动资产=864000–588000=276000元流动比率=流动资产/流动负债=1.5流动负债=流动资产/1.5=184000元流动负债=应付账款+应付股利应付账款=流动负债–应付股利=184000–50000=134000元资产负债率=负债/资产负债=资产×资产负债率=8640

7、00×50%=432000元长期负债=负债–流动负债=432000–184000=248000元所有者权益=资产–负债=864000-432000=432000元未分配利润=所有者权益–股本=432000–600000=-168000元存货周转率=营业成本/存货平均余额∵期末存货=期初存货，∴存货=营业成本/存货周转率=630000/4.5=140000元应收账款净额=流动资产–货币资金–存货=276000–50000–140000=86000元资产负债表（2016年12月31日）单位：元资产年末数负债及所有者

8、权益年末数货币资金50000应付账款134000应收账款净额86000应付股利50000存货140000长期负债248000固定资产净值588000股本600000未分配利润-168000资产总计864000负债及所有者权益864000