(2019年新)个人所得税法及其实施条例对照表

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1、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），自2019年1月1日起实施新个人所得税法。将个人所得税法与对应的实施条例进行对照，便于学习和日常查阅。个人所得税法个人所得税法实施条例（中华人民共和国主席令第九号）（中华人民共和国国务院令第707号）第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境

2、内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个的所得；人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。得；在中国境内无住所又不居住

3、，或者无住所而一个纳（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的内转让其他财产取得的所得；个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。居民个人取得的利息、股息、红利所得。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第四条在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累

4、计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。第五条在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范税：围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇（一）工资、薪金所得；取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他

5、所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿（二）劳务报酬所得；、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊（三）稿酬所得；等形式出版、发表而取得的所得。第1页，共9页个人所得税法个人所得税法实施条例（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使（四）特许权使用费所得；用

6、权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（五）经营所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权（六）利息、股息、红利所得；、股权等而取得的利息、股息、红利所得。（七

7、）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器（七）财产租赁所得；设备、车船以及其他财产取得的所得。（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股（八）财产转让所得；权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及（九）偶然所得。其他偶然性质的所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按国务院税务主管部门确定。次分项计算个人所

8、得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第七条对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭