《财务效益分析》ppt课件

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1、第十一章财务效益分析财务效益评估的内容盈利能力分析清偿能力分析外汇平衡分析1第一节　财务效益分析的目标程序分析估算财务数据财务基本报表的评估利润表现金流量表资金来源与运用表计算分析财务效益指标（具体）提出财务效益分析结论进行不确定性分析（盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析）第三节借款还本付息计算表资产负债表财务外汇平衡表2第二节　财务效益分析基本报表利润表－－反映项目计算期内各年利润总额、所得税、净利润的分配情况；用以计算反映盈利能力的静态指标，如投资利润率、资本金利润率等；利润总额＝主营业务（销售）收入－主营业务（销售）税金及附加－总成本费用净利润＝

2、利润总额－所得税净利润＝盈余公积金（含公益金）＋应付利润＋未分配利润3利润表序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n生产负荷％1产品销售（营业）收入2销售税金及附加3总成本费用4利润总额（1－2－3）5所得税6税后利润（4－5）7可供分配利润（6）7.1盈余公积金7.2应付利润7.3未分配利润累计未分配利润返回4现金流量表编制原则：收付实现制净现金流量＝现金流入－现金流出反映项目计算期内各年实际发生的现金收支活动及其流动数量，用以计算净现值、内部收益率、投资回收期等指标；根据投资计算基础的不同，分为：“全部投资”现金流量表“自有

3、资金”现金流量表5项目财务现金流量表（全部投资）序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n生产负荷％1现金流入1.1主营业务（销售）收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金1.4其他现金流入（销项税额－进项税额）2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4主营业务（销售）税金及附加2.5所得税2.6其他现金流出（应交增值税）3净现金流量（1－2）4累计净现金流量5所得税前净现金流量（3＋2.5）6所得税前累计净现金流量6项目财务现金流量表（自有资金）序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n

4、生产负荷％1现金流入1.1主营业务（销售）收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金1.4其他现金流入2现金流出2.1自有资金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5主营业务（销售）税金及附加2.6所得税2.7其他现金流出3净现金流量（1－2）返回7资金来源与运用表（1）序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n生产负荷％1资金来源1.1利润总额1.2折旧费1.3摊销费1.4长期借款1.5流动资金借款1.6其他短期借款1.7自有资金1.8其他1.9回收固定资产余值1.10回收流动资金2资金运用2.1建设投资2.2

5、建设期利息8资金来源与运用表（2）序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n2.3流动资金2.4所得税2.5应付利润2.6长期借款本金偿还2.7流动资金借款本金偿还2.8其他短期借款本金偿还3盈余资金4累计盈余资金返回9资产负债表反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，借以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，计算反映偿债能力的指标，如资产负债率、流动比率及速动比率等。10资产负债表（1）序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n1资产1.1流动资产总额1.1.1流动资产1

6、.1.2累计盈余资金1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形资产净值及开办费2负债及所有者权益2.1流动负债总额2.1.1应付账款2.1.2流动资金借款2.1.3其他短期借款2.2长期借款负债小计11资产负债表（2）序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n2.3所有者权益2.3.1资本金2.3.2资本公积2.3.3累计盈余公积金2.3.4累计未分配利润计算指标：1.资产负债表（％）2.流动比率（％）3.速动比率（％）返回12借款还本付息计算表序号年份项目年初利率建设期投产期达到设计能力生产期123456……n1借款及还本付息1

7、.1年初借款本息累计1.1.1本金1.1.2建设期利息1.2本年借款1.3本年应计利息1.4本年还本1.5本年利息2偿还借款本金的资金来源2.1利润2.2折旧2.3摊销2.4其他资金合计（2.1+2.2+2.3+2.4）返回13财务效益指标体系及来源盈利能力指标清偿能力指标静态指标动态指标投资利润率投资利税率资本金利润率财务净现值财务内部收益率收益成本比率静态投资回收期借款偿还期资产负债率流动比率速动比率均来自《利润表》均来自《现金流量表》《借款还本付息计算表》《资产负债表》返回动态投资回收期资本金净利润率14第三节财务效益分析指标反映项目盈利能力的指

8、标静态指标：投资利润率、投资利税率、资本金利润率等动态指标：财务净现值、财务内部收益率等反映项