《财务基础知识一》ppt课件

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1、财务基础知识（一）9/16/20211财务报销流程3.发票及税金2.常用结算方式9/16/202121.财务报销流程A.总原则B.报销流程及权限C.报销时间D.报销具体手续（举例）E.注意事项9/16/202131、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或董事长审批后，出纳方可报销、付款。2、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下，发票报销最迟不得超过次月25日。3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的费用分开填列，不得混淆在一张报

2、销单上。A.总原则9/16/20214B.报销流程及权限填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额并签名。经办人对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副总经理签字。2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签字。3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。部门

3、经理出纳财务经理副总经理总经理董事长⑴⑵⑶⑷⑸核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。9/16/20215C.报销时间款项借支：每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预约。费用报销：每周二、四、六下午。对外结帐：每周一至周六上午。发票开具：每周一至周六下午。9/16/20216D.报销具体手续例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写《用款申请单》；2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。预领差旅费、备用金填写《领付款凭证》；3.6月30日

4、杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。现金报销填写《报销单》。9/16/20217D.报销具体手续用款申请单用款部门用款日期申请人用款内容用款方式转账支票□汇票□现金□电汇□用款金额(大写)￥收款单位全称开户银行账号部门负责人意见：财务部门意见：总经理意见：签字：签字：签字：2010年6月27日销售部6.28李炜合肥展会会费√伍仟元整5000.00安徽省模型协会工行合肥支行1020020002同意曹骥请及时交回发票。沈敏林文樵冯锐6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。9/16/20218D.报销具体手续领（付）款凭证领

5、款人核准人用款金额(大写)￥用款证明人：领款人：2010年6月27日杨青松壹仟元整1000.00预支合肥展会差旅费杨青松曹骥林文樵6月27日杨青松预领差旅费1000元。9/16/20219D.报销具体手续报销单发生日期报销内容单据金额备注月日张数合计人民币（大写）：主管意见：报销人签章：复核：出纳：报销日期：628合肥展会过路费5550.00628合肥展会汽油费1300.00850.00捌佰伍拾元整杨青松曹骥沈敏林文樵徐啸英2010年6月30日现金付讫6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。9/16/202110E.注意事项1.差

6、旅费须在回公司后5日内报销，对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。2.报销金额在100元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写《无据支出单》。3.为减少现金使用量，金额在1000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白转账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用当天将金额告知出纳记

7、账。5.所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。6.所有单据必须水笔填写。9/16/2021112.常用的结算方式①现金允许支付范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人购买物料；出差人员必须随身携带的差旅费。现金支付限额（1000元）以下的零星支出。注意：不准坐支现金----以收抵付。9/16/2021122.常用的结算方式②银行存款及结算A转账支票收支票注意问题a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改；d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折，核对印鉴

8、用；f、抬头是否正确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰；i、支票可跨省使用（华