超市内审模块

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1、超市内审模块介绍一般划分为如下几个模块：团购模块、库存模块、合同模块、收银模块及发票开具模块、信息系统模块、产品模块、安全模块、企划模块、资金模块、会员模块、退货退差价、废旧物资变卖模块、防损模块、价格变更模块、美食街或者商业街招商模块、店间店内转货模块、人力资源模块、固定资产模块、超市券以及美食广场券模块。那我们现在开始一个一个模块的讲解。一、团购模块：超市的团购一般是指公司、政府机关、事业单位出于赠送或者员工福利大批量采购超市物资，超市以低于正常商品价格进行出售。超市一般有团购部门专门负责团购事宜。该模块的关键控制点：不得产品成本销

2、售，即必须保证非负毛利销售；团购不参与会员积分或者换礼活动。审计方式：获取审计期间的大宗或者团购申请单，根据产品团购价以及团购期间货物的成本进行核算核对。同时将该销售资料与收银系统内的会员销售明细记录进行核对。由于团购销售的次数并不多，建议采用全查的方式。二、库存模块：超市的库存一般是指展架、收银柜台旁、堆头、仓库内的物品，含正常商品、赠品。该模块的关键控制点：生鲜类的盘点以称量为主；盘点时需注意盘点的品相，防止被欺骗；盘点需停止补货等动作，防止盘点不真实；赠品与正常商品区别盘点，以免赠品被补充为正常商品。审计方式：根据超市库存的高损耗

3、、高单价物品选择物品明细，结合获取审计期间的库存数据内的数据，结合损耗单、防损单、出入库单据、正常商品以及赠品送货单等得到账面的库存数据，再根据闭店后的实际盘点情况做原因分析，特别需要注意是仓库角落的被丢弃的包装盒。如发现损耗异常，需要及时调阅该库存处的监控资料。切记一定要现场盘点签字确认，防止营业第二天补货的情况。参与盘点人往往会借口前一日有部分货物存放在其他地方，需要补充盘点。知识补充：超市的固定损耗率一般为千分之三到千分之五，如果做商品检查时，发现高于损耗率的商品则需要做为盘点对象。三、合同模块：超市的合同一般是指采购合同，一般会

4、包含进场费、端头费、堆垛费、DM费、年节费、店庆费、年底返利、帐期（提前结帐费）、毛利补偿费、生鲜产品还有补损费。该模块的关键控制点：存在该收取但是未收取的费用。审计方式：将合同与实际收费情况进行差异比较，建议采用函数vlookup进行匹配，匹配后做差值分析即可。审计现场盘点，并将当期的堆头申请单进行核对，是否存在做了堆头但是未收取费用。特殊审计：接到舞弊或者人员拿好处或者堆头费的举报，要求供应商配合提供舞弊人员管理期间的堆头费明细单，根据门店实际收取的堆头费对比分析。知识补充：1、沃尔码：一般无进场费（但有首单免费赠送，可适当协商，一

5、般为一仓板为基准）；无端头堆剁费，DM费每种2000元/次（每年两次，分别是端午、春节）；年底返利2%以内；毛利补偿费（既商场毛利低时从供应商中收取的费用）按月收1000-3000元不等（在月盘点前根据销售情况及与采购沟通程度收取，也有可能不收）；一般帐期为到货30-60天；生鲜帐期为到货15天，补损在5%以内；知名品牌及特殊商品一般采取现金购买。其山姆比购物广场相比费用会较少，但筛选淘汰严格。进场门槛最低，但有一个不确定的毛利补偿费及严格的末位淘汰制（总商品控制严格），2、好又多：一般进场费每条码300元；端头费300元/半月；堆跺费

6、500元/半月；DM费每种500元/次（每次14天）；年节费500元/次（主要有端午节、五一节、中秋节、国庆节、元旦、春节等）；店庆费500元/次；年底返利2%以内；帐期一般产品为月结15—30天（即到货60天）；生鲜产品一般为到货15天结，补损一般在5%以内；知名品牌及特殊产品（盐、烟）为现金购买。3、麦德龙：一般进场费为每条码1500元（且总进场费用一般不少于10000元）；端头费1500元/次（14天）；堆剁费1500元/次（14天）；DM费每种1500元/次（14天）；年底返利为2%以内；无年节费、店庆费，但有年度费用1%（既每

7、年续约时按前一年销售额计算，一般以广告支持名义收取）；一般帐期为到货45—60天；生鲜帐期为到货30天，补损在5%以内；知名品牌一般为到货7天；特殊商品为现金购买。四、收银模块及发票开具模块：收银是指并使用收银机对顾客的货物进行结账。该模块的关键控制点：飞单；营业款与收银报表存在异常；伪造收银报表；开企业发票未要求提供企业的税务登记号，事业单位开票未要求提供组织机构代码。审计方式：做访谈查看具体收银报表是否存在延迟的情况；装消费者进行现场观察，是否存在飞单的情况；要求某营业员现场停止作业，打出收银数据与实际收银进行核对；检查收银机数据或

8、者延迟传递的情况；检查系统日志来检查是否被安装其他软件；检查收银收银日报表的异常情况；检查开票记录，是否存在异常开票的情况。五、信息系统模块：超市的信息系统一般是指收银系统。该模块的关键控制点：收银员与门店