欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:40114634
大小:35.51 KB
页数:5页
时间:2019-07-21
《小规模企业的账务处理》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、一、按照小企业会计制度核算1.注册资本:借:银行存款贷:实收资本2.从银行提取现金:借:现金贷:银行存款3.办理各种开张证件的费用:借:管理费用—办公费贷:现金4.购进办公用的设备:借:固定资产贷:现金每月摊分:借:管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷:累计折旧5.装修的支出:借:待摊费用贷:现金每月摊分:借:管理费用—装修费贷:待摊费用6.购买各种办公用品(例如文具)借:管理费用—办公费贷:现金7.购进商品:借:库存商品贷:应付账款8.购进商品发生的运费:借:管理费用—运费贷:现金9.存现金:借:银行存款贷:现金10.销
2、售商品:借:应收账款贷:主营业务收入应交税金—应交增值税结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存商品11.为销售商品而发生的赞助费:借:销售费用—赞助费贷:现金12.业务出差:预借:借:其他应收款贷:现金报销:借:管理费用—差旅费贷:其他应收款13.收客户货款:借:现金(银行存款)贷:应收账款14.发货的运费:代垫:借:应收账款贷:现金供货方支付:借:销售费用贷:现金15.工人工资、社保费、职工福利费:工资:借:管理费用销售费用贷:应付工资借:应付工资—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)贷:其他应付款—各种代支、代
3、付费用(包括个人承担的社保费)借:应付工资贷:现金社保费:借:管理费用—社保费销售费用—社保费贷:银行存款借:其他应付款—个人承担的社保费贷:银行存款职工福利费:借:管理费用—职工福利费销售费用—职工福利费贷:应付福利费16.水电费:借:管理费用—水电费销售费用—水电费贷:其他应付款借:其他应付款贷:银行存款17.电话费:借:管理费用—电话费销售费用—电话费贷:银行存款18.交纳国税:增值税:借:应交税金—应交增值税贷:银行存款19.交纳地税:城市维护建设税:借:主营业务税金及附加贷:应交税金—应交城市维护建设税借:应交
4、税金—应交城市维护建设税贷:银行存款教育费附加:借:主营业务税金及附加贷:其他应交款—应交教育费附加借:其他应交款—应交教育费附加贷:银行存款堤围防护费:借:主营业务税金及附加贷:应交税金—堤围防护费借:应交税金—堤围防护费贷:银行存款企业所得税:借:所得税贷:应交税金—应交所得税借:应交税金—应交所得税贷:银行存款个人所得税:借:应付工资—个人所得税贷:应交税金—应交个人所得税借:应交税金—应交个人所得税贷:银行存款20.用汇款方式偿还货款:借:应付账款财务费用—汇款手续费贷:银行存款21.结转损益类账户:借:主营业务
5、收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用借:本年利润贷:所得税22.结转本年利润:借:本年利润贷:利润分配—未分配利润23.利润分配:借:利润分配—提取盈余公积—应付利润贷:盈余公积应付利润借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取盈余公积—应付利润 (1)期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户的期末余额,分别转入“本年利润”账户,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户,贷记“本年利润”账户;
6、 (2)期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等账户的期末余额,分别转入本账户,借记“本年利润”账户,贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等账户。 (3)将“投资收益”账户的净收益,转入“本年利润”账户,借记“投资收益”账户,贷记“本年利润”账户;如为净损失,作相反会计分录。 (4)年度终了,应将本年收入和支出相抵
7、后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”账户,借记“本年利润”账户,贷记“利润分配——未分配利润”账户;如为净亏损,作相反会计分录。
此文档下载收益归作者所有