《规避投资风险，加强投资项目的前期工作》

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1、规避投资风险加强投资项目的前期工作7/24/20211企业投资项目的风险与前期工作投资体制改革与企业投融资决策投融资决策在现代企业理财中的地位投资项目经济与财务评价存在的问题不确定性分析与风险分析主要内容7/24/20212第一部分关于《中央企业全面风险管理指引》7/24/20213随着世界经济的发展，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结

2、构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。而在我国，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节。风险意识不强，风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。7/24/20214《指引》借鉴了发达国家有关企业风险管理的法律法规、国外先进的大公司在风险管理方面的通行做法，以及国内有关内控机制建设方面的规定，对于中央企业建立健全风险管理长效机制，促进企业稳步发展，防止国有资产流失，保护投资者利益，都具有一定的意义。《指引》对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风

3、险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述，对《指引》的贯彻落实也提出了明确要求。7/24/20215本指引所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。7/24/20216本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好

4、的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。7/24/20217本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：(一)收集风险管理初始信息；(二)进行风险评估；(三)制定风险管理策略；(四)提出和实施风险管理解决方案；(五)风险管理的监督与改进。7/24/20218本指引所称内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制

5、造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。7/24/20219企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：(一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；(二)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；(三)确保遵守有关法律法规；(四)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；(五)确保企业

6、建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。7/24/202110在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：(一)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；(二)科技进步、技术创新的有关内容；(三)市场对本企业产品或服务的需求；(四)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；(五)本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；(六)与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；(七)本企业发展战略和规

7、划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；(八)本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。7/24/202111在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)：(一)负债、或有负债、负债率、偿债能力；(二)现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；(三)产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；(四)制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；(五)盈利能力；(

8、六)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；(七)与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。7