《内账培训》ppt课件

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1、第三讲材料会计核算题纲（*重点掌握的几个知识技能）相关环节的管理手续材料会计的岗位职责相关账户及账簿、报表具体工作程序材料物资收发存业务流程材料物资收发存业务流程材料物资范围①原辅材料组成产品实体部分（看得见）②低值易耗品公司各部门用途（按价值与管理特点划分）③燃料及动力煤、油、汽、动力电业务流程（简单说明）物料需求计划物品需求计划总经理审批采购计划订购计划供应商报价供应仓库数量验收品质验收转入库存保管生产领用其他部门领用库存动态管理业务再循环材料会计岗位职责目标责任：负责主要原辅材料及低值易耗品收发存、物耗成本及应付账款核算事宜。具体工作职责：①材料物

2、品采购入库核算；②预付购料款及应付购料款核算；③材料耗用成本归集及核算；④低值易耗品管理台账财务监管；⑤材料物品收发存明细核算；⑥材料物品库存动态盘点与监督；⑦采购供应价格分析报告。相关账户及账簿报表主要掌握几个重点账户①“材料采购”或“原材料”、“辅助材料”、“低值易耗品”②生产成本——直接材料——工器具——机物料——燃料及动力成本对象订单号产品货号③应付账款——客户名称④预付账款——客户名称⑤新产品开发费用——设计开发部样品制作领料账簿②《应付账款明细账》③《材料成本明细账》（订单产品—直接材料）⑤《新产品开发费用明细账》①《材料物资明细账》（低值易

3、耗品可分开）④《预付账款明细账》管理报表①《材料物资库存动态明细表》→分日报和月报③《应付账款明细表》→月报④《供应商对账单》→月报⑤《主要原材料价格变动分析表》→月报②《材料成本分析表》订单成本→订单完工后即报产品成本→月报或批报⑥《预付账款明细表》→月报⑦《新产品开发费用（材料）明细表》→月报⑧《超储积压库存动态表》→月报⑨《材料库存盘点审核表》→月报材料会计具体工作程序注意事项：材料物资核算的计量单位要统一，不统一的要换算；收、发、领、退、补手续要齐全（会计联与业务联一致）；材料物资名称要前后一致（规范命名）；成本对象要明确（订单号、货号、使用单位

4、、部门要注明）；材料进价要有合同依据（定价权问题)材料出库计价方法：“加权平均”、“先进先出”二者选一。单证手续：收料入账手续材料验收《入库单》+供应商《送货单》已入库材料退回给供应商红字《入库单》冲销或《收料退回证明单》车间或其他部门领用《领料单》车间或其他部门补料申请《补料单》或《领料单》车间余料清退《车间余料退库证明单》或红字《领料单》以上全部单据资料：由仓管员于当天下班前或第二天上班后1小时内汇总呈报到材料会计处。审核以上各项凭证填报是否齐全，有问题必须核实并立即纠正；分类编制记账凭证（会计分录略）；登记相关明细分类账（发现问题要核实）；直到全部

5、记账、算账工作完成；月末编制各种报表。月末盘点于月末当天晚上下班前，材料会计应督促仓管进行全面盘点，由双方共同编制《盘点数量报表》与《材料物资明细账》核对.注明“账存”与“实存”差异，盘盈、盘亏得出结论，向领导汇报请示处理或调账。“应付账款”、“预付账款”对账于第二个月初开始，逐一分户核对余额或发生额。进一步审核供应商《请款对账单》，对《付款凭证》审核，交总经理审批，出纳付款。已到位的材料物资应及时冲销“预付账款”。作业布置你作为公司的材料会计，根据核算程序要求编制各环节会计分录；你对材料会计管理报表如何理解？设计一份《主要材料价格分析表》及《主要材料月

6、末盘点分析表》。