德勤复赛竞答题题目

《德勤复赛竞答题题目》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、15/16厦门大学税务精英挑战赛复赛竞答试题一、个人竞答题（共9题，每题2分，完全答对得分，不答、错答、漏答均不得分也不倒扣分）1.A公司于2010年7月在北京成立，主要从事机电产品的生产、销售业务。A公司在深圳、厦门、南昌设立分公司，由北京总公司对各分公司直接进行统一核算和管理。其中：深圳分公司主要从事机电产品的对外销售业务，2011年8月设立，2015年2月关闭并完成税务注销；厦门分公司在2012年12月设立，从事产品仓储等内部辅助活动，主管税务机关确认该分公司无需缴纳流转税；南昌分公司在2015年1月设立，从事机电产品的对外销售业务。关于A公司201

2、5年度企业所得税的缴纳和汇算清缴，下列说法正确的有：A、深圳分公司应参与年中应缴纳应退税款的分摊，但由总公司在北京办理该分摊税款的缴纳或退库；B、厦门分公司应参与预缴纳税款的分摊并就地缴纳；15/1615/16C、厦门分公司不应参与预缴纳税款的分摊；D、南昌分公司应参与预缴纳税款的分摊并就地缴纳。2.财富集团的总部设在美国。目前，集团总部决定首度进军中国内地市场，计划由美国母公司在重庆成立一家外商独资企业（简称WFOE），从事生产和销售业务，产品主要销售给日本、香港、韩国的集团内贸易公司。为解决资金问题，集团计划由新加坡关联公司向该WFOE提供贷款安排。另

3、外，WFOE成立后美国母公司将派遣一批员工来华向其提供多方面的技术支持服务。以下说法中正确的有：A、由于该WFOE和境外关联方之间存在购销交易，因此财富集团需要了解中国企业所得税法中有关转让定价方面的规定；B、由于该WFOE和境外关联方之间将存在贷款安排，因此财富集团需要了解中国企业所得税法中有关资本弱化方面的规定；C、由于美国母公司是该WFOE的唯一控股股东，因此财富集团需要了解中国企业所得税法中关于受控外国公司方面的规定；D、由于美国母公司将派遣一批员工来华提供服务，因此财富集团需要了解中美税收协定中关于常设机构方面的规定。15/1615/163.恒盛

4、公司是一家房地产开发企业，2016年6月，恒盛公司以其自行开发的房地产和一部分资金出资设立全资子公司恒华公司。对于此项投资行为中涉及的税务处理，以下说法正确的有：A、对恒盛公司不征收土地增值税；B、不征收增值税；C、公司可以将房地产的转让所得分期计入应纳税所得；D、公司按法定税率征收契税。4.王先生就职于某国内上市公司。请帮助该公司判断，下列关于王先生2015年9月个人所得税处理的说法中正确的有：A、王先生参加9月份举行的员工年会，在抽奖环节中奖1000元，该1000元奖金应缴纳个人所得税；B、公司设立企业年金，9月份根据国家政策标准为王先生缴纳500元，

5、计入王先生的企业年金个人账户，该500元应该计入12月王先生个人所得税应纳税所得额；15/1615/16C、公司在9月份授予王先生股票期权，约定王先生工作满5年后可以以每股12元的价格购入1万股该企业股票，授予日该企业股票市场价格为每股15.58元，则对应的差额3.58万元应当计入9月王先生个人所得税应纳税所得额。D、王先生9月发生医疗支出，于是根据公司为员工集体投保的医疗商业保险合同申请理赔，当月取得理赔款500元，该500元不应计入9月王先生个人所得税应纳税所得额。5.2014年国家税务总局颁布了《一般反避税管理办法（实行）》，（国家税务总局令第32号

6、）。根据该项文件，在下列哪些情况下税务机关可以首先适用一般反避税管理办法申请立案：A、中国居民企业与其关联方之间的的交易往来不符合独立交易原则，从而减少该企业的应纳税所得额及其需缴纳的中国企业所得税B、中国居民企业以隐瞒收入的方式从事逃避缴纳中国企业所得税的税收违法行为C、中国居民企业发生虚开发票的税收违法行为15/1615/16D、非居民企业以移转让境外非居民中间控股公司股权的方式，间接转让后者持有的中国境内不动产，且未缴纳中国企业所得税6.大学税务专业新生，在请教增值税纳税义务发生时间有关问题的过程中，他提到了以下这些说法，其中错误的有：A、采取赊销方

7、式销售旧货且未签订书面合同的，增值税纳税义务发生于纳税人发出设备的当天；B、采取预收货款方式销售生产工期为两年的大型机械的，增值税纳税义务发生于纳税人发出机械的当天；C、为某企业的商务会议无偿提供交通运输服务的增值税纳税义务发生在纳税人完成交通运输服务的当天；D、对于采取预收款方式提供税务咨询服务，即使尚未开具发票，增值税纳税义务仍发生于纳税人收到预收款的当天.。7.A公司是一家生物药品制造企业，在以下有关A公司2015年发生的采购及建造固定资产事项的说法中，企业所得税处理正确的有：15/1615/16A、公司采购4台专门用于新药研发的实验设备，单价80万

8、元，采购支出可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；B、公司采购8台专