银行账户管理

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1、银行账户管理1、银行存款的核对方法　银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。这种未达账通常表现为以下四种情况：　　（1）银行已经收款入账，企业尚未入账。　　（2）银行已经付款入账，企业尚未入账。　　（3）企业已经收款入账，银行尚未入账。　　（4）企业已经付款入账，银行尚未入账。　　以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。银行存

2、款余额调节表公式　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：　　企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项　　银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项　　银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝

3、企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项　　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。银行承兑汇票贴现的相关贴现　贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。　　那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银

4、行作为利息呢？可以套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y%）。　　如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值×月贴现率y%×贴现日至汇票到期日的月数；　　部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值×年贴现率x%×（贴现日－承兑汇票到期日）的天数/360。　　以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。电子支付简介及种类（一）电子支付的概念　　电子支付是指单位、个人（以下简称客户）直接或授权他人通过电子

5、终端向银行发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。　　这里的电子终端是指客户可用来发起电子支付指令的计算机、电话、销售点终端、自动柜员机、移动通讯工具或者其他电子设备等。也就是说电子支付不仅仅是通过计算机实现“无纸化”，打电话通过电话银行进行支付也属于电子支付的范畴。　　（二）电子支付种类　　根据发起电子支付指令终端的不同，电子支付可以分为：　　1.网上支付，也就是通过网上银行支付。　　是目前应用比较多的一种电子支付类型，相对于其他类型的电子支付，它虽然也“摸不着”，但至少能够“看得见”款项的来龙去脉，因为比传统结算方式简单快捷，而且又能随时查询，因此被广泛采用。　　2.电话

6、支付，也就是通过电话银行支付。　　3.移动支付，最常见的有通过移动短信确认来完成的支付，款项直接从手机话费中扣除。　　4.销售点终端交易，也就是平时用的刷卡支付方式。　　5.自动柜员机交易，也就是到银行设的自动柜员机根据提示办理转账支付。　　6.其他电子支付。出纳须知的银行卡知识（一）银行卡的含义　　银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。　　（二）单位卡的申领和使用　　1.申领　　（1）申领单位卡的单位，须在中国境内金融机构开立基本存款账户；　　（2）申领单位卡时应提供开户许可证、填制申请表，还需

7、提供发卡银行要求的其他企业资料；　　（3）符合条件并交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单位银行卡；　　（4）单位卡可申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。　　2.使用　　在使用银行卡结算方式时，应遵循以下几点规定：　　（1）单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户。　　（2）单位银行卡不得用于10万元以上的商品交易或者劳务供应款项的结算。　　（3）单位卡一律不得