《基础会计》-项目七 编制财务会计报告

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1、项目七编制财务会计报告认识财务会计报告体系编制资产负债表编制利润表编制财务会计报告财务会计报告的概念与作用会计信息质量要求会计报表的编制要求资产负债表的结构和内容资产负债表的概念资产负债表的编制方法利润表的结构和内容利润表的概念利润表的编制方法任务内容学习目标能力目标能较熟练地编制简单的资产负债表；能较熟练地编制简单的利润表。知识目标了解会计报表的概念、种类、编制要求；理解资产负债表、利润表的含义；识别资产负债表、利润表的基本结构。任务引入由于东岳服饰公司最近财务状况紧张，计划从泰安市商业银行贷款，银行要求东岳服饰公司提供相关的财务资料，而且明确要求需提

2、供相关的财务会计报告。假设你是东岳服饰公司的财务人员，你该如何编制财务会计报告？财务会计报告又包含哪些内容？任务一编制资产负债表任务一编制资产负债表一、认识资产负债表二、编制资产负债表资产负债表单位名称：山东东岳服饰有限公司2014年1月31日单位：元表首表体左右账户式资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产:流动负债:货币资金74288短期借款76000交易性金融资产12200交易性金融负债应收票据应付票据应收账款41900应付账款54350预付账款17000预收账款10000应收利息应付职工薪酬27550应收股利应交税费8290其

3、他应收款300应付股利12100存货223022其他应付款3780一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产1000应付利息1400流动资产合计369710流动负债合计193470非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款50000持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资60000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产318500递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计50000固定资产清理负债合计243470无形资产15000所有者权益：商誉实收资本(或股本)491500长期待摊费用资本公积递延所得税

4、资产盈余公积25000其他非流动资产未分配利润3240非流动资产合计393500所有者权益合计519740资产总计763210负债和所有者权益总计763210一、认识资产负债表一、认识资产负债表（一）资产负债表的结构资产负债表有账户式和报告式两种格式，我国资产负债表采用账户式。账户式资产负债表分为左右两方，左方为资产项目，右方为负债及所有者权益项目。资产＝负债＋所有者权益编制资产负债表的理论依据是：一、认识资产负债表资产负债表由表首、正表和附注三部分组成。1.表首表首是报表的基本标志，列有报表名称、编制单位、报表编号、编报日期、记账本位币及计量单位等项目

5、。由于资产负债表是反映期末资金的静态报表，所以编报的日期应填写报告期最后一天的日期。（二）资产负债表的基本内容一、认识资产负债表2.正表正表是资产负债表的主体和核心，主要反映资产、负债、所有者权益三个方面的内容。（1）资产按其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产。流动性大的资产即流动资产排在前面，流动性小的资产即非流动资产排在后面。（2）负债及所有者权益，一般按求偿权先后顺序排列，流动负债排在前面，长期负债排在中间，所有者权益排在最后，所有者权益项目按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。（一）资产负债表的结构（二

6、）资产负债表的基本内容一、认识资产负债表3.附注附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注是财务会计报告的重要组成部分，列在会计报表的下端。（一）资产负债表的结构（二）资产负债表的基本内容（三）资产负债表的含义和作用1.资产负债表的含义概念资产负债表是反映企业企业某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的会计报表。一、认识资产负债表2.资产负债表的作用可以反映企业某一日期的资产总额及其构成，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；可以反映企业某一日期的负债总额

7、及其构成，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；可以反映企业所有者权益的情况，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度；可以提供进行财务分析的基本资料，据以判断企业的变现能力、偿债能力和资金的周转能力，从而有助于会计报表的使用者作出经济决策。一、认识资产负债表可理解性相关性可靠性可比性实质重于形式及时性谨慎性重要性知识链接：会计信息质量要求会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供的会计信息质量的基本要求，是会计信息所应具备的基本特征。一、可靠性又称客观性，是指企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经

8、营成果，做到内容真实完整、数字准确及资料可靠。二、相关性是指企业会计信息与信息使