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1、管理费用明细科目的设置及详解★1.管理费用——工资——基本工资"p J4C&^,Q(j;i8E5l%r ——加班费$i6l'[.N&Y2{/y8b9m5p5W+U:R1Q/Z*j7{ ——临时工工资/G7j%e'o4X(n9@+j8l2N+b$i2s$q%V:Z说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。2q,
2、F3C7o7O)Q8g+b"s0n:x3L*h.e0k!G8c9
3、 Z★2.管理费用——职工福利费——福利费0t2q:{.[$p&s'@0h(@:y5v6} {$y'A.@$@ ——医疗补助"^,{)f f%e:?"T a:W*a"k&j K&Z9J l说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，
4、它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。:F-O+B%e;j4o n `-I6S+v4g+W★3.管理费用——折旧费$Y8I8y(i*T(J5N-z:n3K&N/s5S;n-H说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。0o#z:T+@/I0Z,]!v3?7K$R1T2n4W,K/G★4.管理费用——修理费,b.S+T*v'V5W6u5P:l#d"E(u5Y;R#V(M+f8C"[说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装
5、费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。,n C$r!R1M/C2A5p8v4x-l3R-g★5.管理费用——中介费/代理费"s9N3x.t73F1W"T:G&o+?-[$V,P7y2f'E说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。#p&C(R,S*[8*h8S2d6P2z4F)P3}7I-w"`'] E★6.管理费用——办公费——书报费1m6E"~,b,q*q3i L-h8a8s)]'}#c ——印刷费%n-
6、"p5x*E/_#]'I8H"c2U"K
7、&`"m$&w0r1a8x.r'D ——日常办公用品费*q#_/v$~4C!s"L8U,p8g8q1E&C&h.E.a ——消耗用品费)j4c.Q0]&m'Q,I,T'G:}9U8y6r/z7U'@' ——年检/审计费,d!T,X1J4C0`,s K5n#A!U ——其他
8、6o4W4a.c,B7u+T._6l!c说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司
9、内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用-_4R/K(n-z.R#u+f3O5Y*B'Y.
10、/u4l品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，$@ k0Z7R;m.b5m k+l4a+u(L$G${手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。(t!p0p
11、%s$Z/O3i%R+`3H2B!`+R3B★7.管理费用——物料消耗&[ N1]%P3p'}+W%B0v8O$_5k8T:V)p%p#C说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费——日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。&s(B!-m9d"B:F X2z)Y6{/K1J;M;A#y★8.管理费用——低值易耗品摊销7S7S3u6L.T*D!A1x S%g,a说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。"a(W8h+K ~;j7c$I-c'M
12、!j#q0f(P★9.管理费用——无形资产摊销)g'`+q%Y+_;e"A&a-I&m D$q6j6?6a说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。(z&u/T'}7K7d07Q+x$s:G/V'm(y P1a★10.管理费用——开办费摊销(y#E5K,B)?#z8M0^%I
