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1、个税公式的前世今生个税计算公式的来历超额累进费率的原理费率万能公式的应用超额累进税率应纳税收入<=1500<1500&<=4500<4500&<=9k<9k&<=35k<35k&<=55k<55k&<=80k>80k3%10%20%25%30%35%45%税率2011年9月以后调整为7级原有9级超额累进的计算方式1500450060003000应纳税收入:15000=1500+3000+4500+6000一级税率区二级税率区三级税率区四级税率区税额：1500×3%3000×10%4500×20%6000×25%+++=2745每个区间分别以超
2、额部分适用相应税率税率：3%10%20%25%0-15004500-90009000-350001500-450015000等效税率税额应税收入超额累进计税的特点累进幅度平缓直接计算方法复杂速算扣除数应纳税收入<=1500<1500&<=4500<4500&<=9k<9k&<=35k<35k&<=55k<55k&<=80k>80k3%10%20%25%30%35%45%税率速算扣除数010555510052755550513505速算扣除数的来历0-15004500-90009000-350001500-4500一级税率区二级税率区三级税率区
3、四级税率区3%10%20%25%C税额：=1500×3%+(-1500)×10%=×10%-1500×(10%-3%)CC二级扣除数=1050-15004500-90009000-350001500-4500一级税率区二级税率区三级税率区四级税率区3%10%20%25%C税额：=1500×3%+(4500-1500)×10%+(-4500)×20%=×20%-4500×(20%-10%)-1500×(10%-3%)CC三级扣除数=555速算扣除数算法扣除数=当前级别下限×（当前税率-上级税率）+上级扣除数=4500×(20%-10%)+150
4、0×(10%-3%)三级扣除数=4500×(20%-10%)+二级扣除数=9000×(25%-20%)+4500×(20%-10%)+1500×(10%-3%)四级扣除数=9000×(25%-20%)+三级扣除数=1500×(10%-3%)二级扣除数…第N级扣除数=SUMPRODUCT({0;1500;4500;9000;35000;55000;80000},({3;10;20;25;30;35;45}%-{0;3;10;20;25;30;35}%)*(ROW(1:7)<=N))计算公式：各级下限各级税率前一级税率0-15004500-900
5、09000-350001500-4500应纳税收入:15000一级税率区二级税率区三级税率区四级税率区速算扣除数的用法扣除数：01055551005=2745税率：3%10%20%25%税额：15000×25%15000-1005应纳税收入×所在区间税率-对应级别速算扣除数个税公式的演进应纳税收入×所在区间税率-对应级别速算扣除数=LOOKUP(应税收入,{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000},应税收入*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,105,555,1005,2755,5505,1350
6、5})=MAX(应税收入*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})=MAX((应税收入-起征点)*{3,10,20,25,30,35,45}%-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)加入起征点因素数学简化0-15004500-90009000-350001500-4500一级税率区二级税率区三级税率区四级税率区3%10%20%25%C实际税额：=1500×3%+(4500-1500)×10%+(-4500)×20%C为什么可以用MAX套用税率偏
7、低：=1500×3%+(-1500)×10%C=1500×3%+(4500-1500)×10%+(-4500)×10%C<实际税额套用税率偏高：C=1500×3%+(4500-1500)×10%+(-4500)×20%+(-9000)×(25%-20%)C<实际税额=1500×3%+(4500-1500)×10%+(9000-4500)×20%+(-9000)×25%CC<9000因此，套用各级税率和扣除数的计算结果，取其最大值就是实际税额其他应用和万能公式超额累进制累进增幅平缓，边界无跳跃现象，在很多领域被国际上广泛使用其他应用包括：绩效奖
8、金设计费销售提成咨询费…=MAX(计费基准×各级费率-各级速算扣除数)应用案例某知名房产经纪公司的业务提成规则如下：业绩范围对应比例对应奖励提成0<=A1<5000
