货物贸易外汇管理政策及操作实务

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1、第一课、货物贸易外汇管理政策及操作实务出口退税指南网北京全关通科技有限公司2013年4月货物贸易外汇管理政策改革的背景、思路与主要内容313332外汇收支业务管理与国际收支网上申报3436企业名录登记及分类管理3735企业报告与登记管理非现场核查与现场核查特殊外汇业务处理一、改革的背景、思路与主要内容改革的背景1、涉外经济的快速发展2、收支形势的根本变化3、国务院提出工作任务《国务院关于加强进口促进对外贸易平衡发展的指导意见》4、提高行政管理效率的根本要求近几年货物贸易外汇管理制度改革历程出口进口出口收结汇联网核查办法2

2、008年7月进口付汇核销制度改革试点2010年5月修订《出口收结汇联网核查操作规程》2010年12月进口付汇核销制度改革在全国范围内推广货物贸易外汇管理制度改革试点2011年12月改革的目标1、促进贸易便利：——取消核销管理，简化收付汇手续——调整出口报关和出口退税业务流程2、有效加强监管——实现贸易管理方式转变——加强非现场监测、分类管理和联合监管改革的思路1、依托系统全面采集数据2、非现场总量比对企业的货物流和资金流3、动态监测重点企业4、现场核查可疑情况5、对企业进行分类监管改革的主要内容改革的主要内容：变逐笔核销

3、的行为管理为总量核查的主体管理。取消核销制度。企业不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。——全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干扰因素；非现场总量核查，筛选异常主体；动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；确定企业分类，实行分类监管。——绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。二、货物贸易外汇管理政策制度框架——政策法规：《中华人民共和国外汇管理条例》国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制

4、度改革的公告《货物贸易外汇管理指引》《货物贸易外汇管理指引实施细则》《货物贸易外汇管理指引操作规程》《国际收支统计申报办法》《货物贸易外汇收支信息申报管理规定》《保税监管区域外汇管理办法》改革后企业办理贸易外汇收支的新变化企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制。企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。企业履行的义务贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致。按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受

5、并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与贸易项下外债登记。改革后业务流程业务系统——货物贸易外汇监测系统1、大集中系统——数据库、应用和系统访问大集中；——全国统一的名录（档案），全国（地区数据统计）2、三个版本：外汇局端、企业端、银行端——外汇局端功能最全，银行、企业端各有相应的业务功能；——银行端接入内部业务网与外汇局端相连接；企业端在互联网，通过网关与外汇局端交互。改革后企业办理贸易外汇收支的新变化具体操作上，企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易信贷登记，不再进行出口收结汇联网

6、核查和进口报关单联网核查。将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录。企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性和主动性报告。对名录企业贸易外汇收支实施分类管理——A类企业进口付汇单证大幅简化；B类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；C类企业贸易外汇收支须凭外汇局《登记表》。三、企业名录登记及分类管理名录管理名录登记1.《贸易外汇收支企业名录登记申请书》;2.《货物贸易收支业务办理确认书》;3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；4.《中华人民共和国组织机构代码证》；5.《对外贸易经营者备案登记表》，依

7、法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等相关证明材料6.外汇局要求提供的其他材料。注意：一般企业持资料1-6到属地外汇管理局办理。资料1-2需法定代表人签字并加盖企业公章；资料3-6需持有效原件及加盖企业公章的复印件。名录管理名录变更名录登记信息发生变更的(名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式)在变更之日起30日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。1.名录变更申请书；2.信息变更相关文件或证明(工商部门企业营业执照变

8、更证明、商务部门批件等)；3.外汇局要求的其他文件。注意：企业可通过监测系统企业端【企业信息管理】→【企业管理状态查询】→【企业管理信息查询】模块，查询、核对企业相关信息。名录管理名录注销企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：1、终止经营或不再从事对外贸易；2、被工商管理部门注销或吊