成都工程分公司-集中采购审计管理办法

《成都工程分公司-集中采购审计管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、集中采购内部审计管理办法第一章总则第一条为确保公司物资集中采购供应工作的有序开展,有效推进物资管理“五化”建设,防止采购管理过程中的漏洞和不规范行为的发生,加强对集中采购的全方位内控监督,维护公司的合法权益，特制订本办法。第二条本办法适用于公司所属集采中心机构及项目部所需物资的采购管理。审计范围包括物资需用计划及采购（含网购等其他形式的采购，以下“采购”均包含）计划的编制、审批、招标采购、委托加工、验收入库、节超消耗、资金结算付款等物资采购工作的全过程。第二章审计内容第三条物资招标采购计划的编制和管

2、理。第四条物资采购合同的合法性、严密性、合同条款履行的可行性、完整性等。第五条物资采购价格是否合理。物资招标采购的方式、方法及程序等。第六条物资运输特别是重要物资的运输管理。第七条物资验收入库、领用消耗考核、资金结算流程等合理性。第三章审计要点第八条物资招标采购计划审计要点：1、物资采购计划是否根据物资需用计划经汇总平衡利库后编制，并严格按计划执行。2、物资采购计划手续是否完备，有无无计划采购和盲目采购现象，工程临时急需物资的采购是否编制临时采购计划。第九条物资招标采购审计要点：1、投标方资格、条件

3、审查。2、大宗物资的招标采购是否执行了公司集中采购管理制度；投标单位是否在三家及以上。3、招标采购过程是否做到了公开、公平、公正。第十条物资采购价格审计要点：1、物资采购价格是否合理，是否与同期市场平均价格水平相吻合，有无价格过高的情况。2、是否建立了价格信息台帐，是否进行了及时更新。第十一条物资采购合同审计要点：1、物资采购合同签约双方资格及名称，是否是公司合格分供方。2、合同条款中是否明确注明产品名称、注册商标与标号、生产厂家、产品规格、型号、等级及包装标准等。3、产品技术标准。有国家标准或行业

4、标准的，明确注明执行国家标准或行业标准，没有国家标准或行业标准的，由双方协商签订，在条款中应写明执行何种标准。实行抽样检验质量的产品，在合同中应规定抽样标准、方法、比例等，经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间。4、产品数量和计量单位，按法定计量单位执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。5、产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限，在合同中应予以明确。6、验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式

5、，对质检出现问题的处理方法应明确规定。7、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。第十二条物资运输特别是重要物资运输审计要点：1、运输企业资质审查。2、物资运输的可行性研究及费用的审查。3、物资运输合同的审查。第十三条：物资验收入库、领用消耗考核、资金结算流程等审计要点：1、是否严格执行验收入库、出库制度。2、出库领料单、调拨单要素中否明晰。3、节超消耗是否严格执行《物资消耗考核管理办法》。4、资金结算流程是否严格执行《物资集中采供资金管理办法》。第四章审计程序第十四条物

6、资采购审计属常规审计项目，采取网上审计和书面审计两种方式，审计完结书面签署意见呈报公司“物资筹备领导小组”。第十五条公司总部集采中心的物资集中采购，纪监审工作部派员全过程参与。第十六条根据实际工作需要，可派驻审计特派员参与项目部大宗物资采购全过程；没派驻审计特派员的项目物资采购，单项采购金额20万元及以上的事前需经公司审监工作部审计，20万元以下的采购以事后审计为主，可采取定期巡回方式进行审计。第五章审计方法第十七条对物资采购管理中的重大合同签约前采用网上或就地审计方式，执行公司《审计管理办法》。审

7、计人员参加有关会议，搜集资料，取证查询，审核分析，对合同草本内容、条款提出修改意见。第十八条对较重要的物资采购可采用资料查阅、现场盘查、网上查询等调查分析法，分析掌握物资采购情况，提出审计意见或建议。第十九条对一般物资采购以送达审计方法为主，必要时采用就地审计，可运用审阅、函证、比较、分析等方法。第六章审计职权与责任第二十条应送交纪监审工作部审签的合同和发票，应送审而未送的；或虽经审计，但未按审计意见执行的，给公司造成经济损失的，根据有关规定对责任部门和有关人员进行处罚。第二十一条经审计发现利用职权

8、进行违法违纪活动的，建议给予相应处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。第二十二条物资采购合同一经订立，即具有法律效力，纪监审工作部要督促合同承办部门建立合同履行情况、检查考核制度，解决合同履行中出现的重大问题，并对合同执行情况进行跟踪审计。第二十三条凡违反本办法，经纪监审工作部书面提出，有关部门不得签章，财务部门不予办理结算往来帐款。第七章附则第二十四条本办法由公司审监工作部起草并负责解释。本规定如有与上级规定相抵触时，按上级规定执行。第二十五条本办法适用于公司