财务预算管理实施办法

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1、XX集团全面预算管理实施办法签发人：  第一章  总 则         第一条  为了进一步提高公司整体管理水平和经济效益，建立健全全面预算管理机制，结合集团公司实际情况，特制定本管理办法。  第二条本办法主要包括的内容：全面预算管理的编制原则和依据；全面预算管理的组织机构；全面预算管理的编制内容；全面预算管理的编制流程；全面预算管理的执行、控制和考核。第二章预算的编制原则和依据    第三条   全面预算管理编制的基本原则：        1、量入为出，综合平衡                                

2、                 2、效益优先，确保重点       3、全面预算，过程控制        4、权责明确，分级实施        5、科学考核，奖惩分明        第四条  全面预算管理编制的依据       1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势；       2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略；        3、过去的实际经营情况及本期预计的内外部变化因素。                                         第三章  组织机构      

3、  第五条  全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算责任执行主体三个层次。        1、预算管理委员会是预算管理决策部门，是组织领导公司全面预算管理实施的权力机构。       2、预算管理办公室是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、实施、监控、协调和考核的职能部门。       3、预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。       第六条  预算管理委员会是实施全面预算管理的最高权力机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。         （一）、预算管理委员会组

4、成：      主任：集团公司总经理     委员：集团各副总经理、股份总经理、股份财务总监、集团职能管理部门负责人、股份财务部部长       （二）、预算管理委员会的职责为：        1、审定公司预算管理办法，编制方法及程序；确定预算目标；       2、将经过审议的预算方案提交国网装备公司备案，下达正式预算方案；     3、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；4、组织审计、考核预算情况，确定改进和奖惩措施。  第七条  预算管理办公室作为预算管理的常设机构，负责公司日常全面预算管理工作。办公室设在集

5、团公司财务部。（一）、预算管理办公室组成：       主任：集团财务总监    副主任：股份财务总监     成员：集团和股份公司财务人员、主要职能部门管理人员  （二）、预算管理办公室的主要职责：        1、制订预算管理办法和政策，报预算管理委员会审议；       2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门；分（子）公司预算的编制 ；      3、根据预算编制方针，对公司各部门；分、子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制公司的预算草案，一并上报预算管理委员会审批；4、  分解下达各项预算指标； 

6、       5、在预算执行过程中，监督、控制各部门；分、子公司的预算执行情况；      6、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议；       7、遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议。8、负责预算执行结果的奖惩考核。   第八条  预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。  其主要职责：      1、在预算管理办公室指导下负责本单位经营成果和各项成本费用预算的编制、执行、控制、分析工作；接受集团公司预算管理办公室的检查、考核。     2、单位

7、主要负责人对本单位预算的编制和执行结果承担责任。第九条集团下属主要子（分）公司应成立本单位的预算管理组织机构，各单位一把手为第一责任人，负责本单位预算的编制、控制和执行。并将本单位机构组成人员和预算方案报集团公司预算管理办公室。第四章预算管理的内容      第十条预算管理的主要内容是：年度总控目标资本性收支预算销售预算期间费用预算采购及存货预算生产预算直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算融资预算当期实施方案预算资产负债表预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。  预算损益表预算现金流量表预算

8、责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。  第十一条专项预算主要包括：科技开发预算、职工培训预算、信息化建设预算、技改技措项目预算第十二条预算编制的内容及要求NO项目内容及要求责任单位协助单位1销售预算是集团公司全面预算编制的起点和基础，销售