关于重新修订《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法》

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1、关于重新修订《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法》的说明2003年省局重新修订下发的《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法》（粤国税发【2003】243号）对规范增值税一般纳税人纳税申报起到了积极作用。但随着增值税税收政策的调整，增值税征管的不断加强，以及征管手段信息化的不断完善，《申报办法》有些地方已与现行政策和管理不相适应，主要表现在：一、《申报办法》执行5年来，总局下发了一系列管理规定，如增值税转型改革相关文件，优惠政策的落实或调整，在文件下发的同时，并未相应地明确涉及增值税纳税申报表的填列要求；二、新的增值税专用发票使用规定，对专用发票的开

2、具、抵扣的一些要求，以及利用增值税一机多票系统开具废旧物资专用发票等，申报表部分栏目填写内容已作出调整；三、在日常管理中出现的一些新情况、新问题如何在申报表中反映未有明确，如汇总申报、查补税款等的填列；四、需要报送的纸质纳税申报资料较多，纳税人及税务机关前台负担较重；五、主管税务机关前台接收纳税申报的工作人员的职责不够清晰。基于以上考虑，为进一步规范增值税一般纳税人纳税申报管理，优化纳税服务，切实落实“两个减负”，积极推行一般纳税人网上申报，根据省局今年的工作部署，我们组织力量重新修订了《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法》，修订的内容主要有：4

3、一、关于申报方式根据纳税申报及征收管理的需要，明确要求广东省境内的增值税一般纳税人都必须通过电子申报软件进行电子信息采集，制作电子申报数据文件，这其中包括免税企业等申报内容较为简单的纳税人。二、关于纳税申报资料的报送和管理（一）重新理顺必报资料报送和管理要求1、简化增值税一般纳税人报送的申报资料。根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）的相关规定，理顺了增值税一般纳税人按规定应报送的各类资料，相应取消《增值税纳税申报表》附列资料（表三）（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）、《增值税纳税申报

4、表》附列资料（表四）（防伪税控增值税专用发票存根联明细）的报送。2、明确申报资料的报送要求。通过对电子申报软件的修改完善，使纳税人主要的增值税纳税申报资料都可以通过电子申报软件采集电子信息，并报送主管税务机关，从技术上为减少纸质资料的报送提供条件。因此，这次申报办法的修订，明确了必报资料通过电子申报软件采集申报资料数据的，当期无需报送纸质，只需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（即主表）即可。43、明确通过互联网进行增值税纳税申报的纳税人当月不需报送纸质申报资料，可一年按《申报办法》的要求报送一次纸质必报资料。切实减轻了纳税

5、人报送纸质申报资料的工作量。（二）明确“备查资料”的报送和管理要求重新梳理了增值税申报资料备查资料的内容，全省统一明确备查资料不需报送，并将增值税专用发票抵扣联和其他扣税凭证由税务机关加盖“认证相符”或“已申报扣税”章的要求，调整为由纳税人自行在原件上盖章，税务机关不再加盖印章。进一步明晰征纳双方在纳税申报中的权利和义务，同时也减轻纳税人报送申报资料的工作量。一、明确前台税务人员工作职责前台税务人员仅需接收纸质的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）（即主表）》，修订完善征管系统功能，通过系统自动审核纳税申报电子资料是否齐全和是否符合逻辑关

6、系，避免目前申报期由于前台税务人员对申报资料进行审核，每户企业完成申报所需时间较长而造成办税大厅拥挤的局面，切实减轻前台税务人员的工作压力。此外，进一步明确前台税务人员对申报资料审核要求。要求仅对纸质主表的第34栏“本期应补（退）税额”和电子信息相应栏次进行比对，并按照总局“一窗式”操作规程要求进行处理。四、关于财务报表的报送要求《资产负债表》和《损益表》的报送问题，省局将另行下文明确。4五、明确部分企业纳税申报表的填列由于省级供电局及省级以下供电企业、实行增值税“汇总申报、就地缴纳”等的企业因征收的特殊性，无法满足正常申报表填报和逻辑校验要求，

7、本次修订专门对这类企业的申报通过填表说明进行了规范和明确。4