中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会

《中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》有关问题的通知（1997年11月11日颁布实施）为有效防范支付结算风险，保障资金安全，进一步完善支付结算制度和支付结算核算手续，确保新旧结算制度的衔接，现结合我行的实际情况和核算特点，就贯彻执行《支付结算办法》(以下称《办法》)和《支付结算会计核算手续》(以下称《手续》)中的有关问题通知如下：一、关于开办结算业务的内部审批问题1．各行处开办结算业务的种类由总行统一规定，在新的规定下发前，各行已按规定开办的结算业务可继续办理。2．从12月1日起，新开办由当地人民银行统一组织的区域(含辖内)汇票业务、本票业务及同城直接借记的票据

2、交换业务，由一级分行报总行批准。3．由于办理托收承付结算银行审查的内容较多、责任较大，而我行县以下机构人员少，不具备办理此项业务的条件，为此，县以下机构(含县支行)，停止办理托收承付结算的托收业务。对国有大中型企业和双大企业需办理托收承付结算的县级机构，由一级分行批准，报总行备案。二、有关会计科目和帐户问题1．《手续》中规定，异地汇划款项应在“联行往(来)帐”科目中核算。鉴于我行资金清算系统开通后，手工联行已经取消，因此，我行异地汇划款项不再通过“联行往(来)帐”科目核算，仍按建总发字(1996)第146号《关于印发资金清算业务有关会计制度(试行)的通知》的规定，通过“清算资金往来”科

3、目核算。2．信用卡存款和信用卡透支仍通过“信用卡存款”和“其他贷款”科目核算。《手续》中规定，办理信用卡业务存入的保证金和授权时扣付的授权保证金，分别在“信用卡存款”科目下“持卡人交存保证金”帐户和“授权保证金”帐户核算。由于我行对上述资金的核算和授权额度的控制已作过规定，变更做法需要修改核算软件，在核算软件修改前，各行可仍按原规定执行。3．根据《办法》第七十条规定，银行汇票的持票人超过提示付款期限不获付款的，须在票据权利时效期内向出票银行作出书面说明，并提交汇票和解讫通知请求付款。各行对此类汇票在办理付款手续时，一律通过“应解汇款”科目核算。出票银行付款后，该持票人需另填制信(电)汇

4、凭证或“银行汇票申请书”，提交出票银行，出票银行可为其办理汇款或签发银行汇票的手续。三、关于受理票据凭证的审核问题41．为防范风险，确保银行和开户单位的资金安全，各行应严把支付关，加强对票据支付的审核。对现金支票、银行汇票申请书和本票申请书、大额的转帐支票的单位预留银行印鉴的审核，必须严格执行折角验印，具体要求仍按建总发字(1997)第58号《关于加强会计管理、防范案件的紧急通知》文件执行。2．《票据管理实施办法》第二十二条规定，申请人申请开立支票存款帐户的，银行可以与申请人约定支票上填写支付密码作为支付支票款项条件，而不是作为支付的依据。没有确立支付密码的法律地位，因此已经推行支付密

5、码系统的试点行要严格管理。推行支付密码试点的审批权限，仍按建总函字(1997)第330号《关于转发人民银行〈关于支付密码使用与管理的通知〉的通知》文件执行。3．根据《办法》第八十八条规定，银行承兑汇票的持票人既可以委托其开户银行收取汇票款项，也可以向承兑银行直接提示付款。各行在接到持票人直接提示付款时提交的“银行承兑汇票”，应要求其同时提交“提示付款申请书”。“提示付款申请书”必须记载如下内容：汇票号码、金额、持票人的帐号及开户行、申请付款的原因、持票人的签章(公章、财务专用章或预留印鉴)。承兑银行除按“承兑银行支付汇票款项的审查事项”对汇票进行审查外，还应审查“提示付款申请书”的记载

6、内容是否齐全。经审查无误后，在“提示付款申请书”上登记持票人身份证件及号码，并由持票人签名。然后填制一联特种转帐借方凭证，二联特种转帐贷方凭证，在转帐原因栏注明“××银行承兑汇票直接提示付款”，将银行承兑汇票第一、二联以及“提示付款申请书”、承兑协议、会审单作为借方凭证的附件。4．根据《办法》第一百七十一条规定，汇兑凭证的委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。因此，汇款银行在审核汇款人提交的信(电)汇凭证时，若发现信(电)汇凭证委托日期不是受理信(电)汇凭证当天日期，不得受理，应将其退回汇款人。四、关于票据及凭证的签章问题1．鉴于《手续》中未明确委托收款、托收承付结算方式下，

7、付款人在“拒绝付款理由书”上的签章，为便于审查单位填制的“拒绝付款理由书”上签章的真实性，各行对本行开户单位提交的“拒绝付款理由书”，应要求其在第二联上加盖预留银行签章。2．付款人开户行办理委托收款划款时，若付款人付款日无款支付，开户行应填制“未付款项通知书”，并在第二、三联上加盖“业务用公章”。3．《手续》所附结算凭证的格式已明确，持票人向其开户银行提交他行支票办理入帐时，提供的进帐单为两联，并规定在第一联上加盖“收妥后入帐”戳记并加盖“转讫