ac审计学原理部分习题

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1、练习题：ABC会计师事务所接受委托,承办V商业银行2010年度财务报表审计业务,并于2010年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目的负责人。假定存在以下情况:(1)V商业银行以2010年度亏损为由，要求ABC降低一定数额的审计收费，但承诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭利率以相应优惠。不是按正常的贷款程序条件和要求进行的，ABC同意了V银行的要求，并与之签订了补充协议。（产生，经济利益）(2)A注册会计师持有V银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A未将该股票售出，也未

2、予以回避。（产生，经济利益）(3)B注册会计师的妹妹在V银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B未予以回避。（产生，关联关系）(4)由于计算机专家李先生曾在V银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC特聘请李先生协助测试V银行的计算机信息系统。（产生，自我评价）(5)ABC与V银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量，相关的审计收费由双方各50%分配。（产生，经济利益）要求：请根据职业道德基本原则相关要求，分别判断上述五种情形是否对独立

3、性产生威胁，并简要说明理由。1、独立性10/5/20211审计学——董延安例题1：某企业2007年12月的有关账户的期末余额如下：２、管理当局认定、审计具体目标与审计程序要求：请根据上述资料计算资产负债表中“货币资金”、“存货”、“应收账款”以及“预收账款”项目应填列的金额。账户名称期末余额借方贷方在途物资500000原材料1000000生产成本3000000库存商品500000现金3000银行存款975000应收账款——A公司50000——B公司250000——C公司130000预收账款——D公司100000——E公司50000

4、——F公司300010/5/20212审计学——董延安例题2：假定下列具体审计目标已经被CPA选定，CPA应当确定的各具体审计目标相关的财务报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？请将序号分别填入下表。财务报表认定审计具体目标审计程序销售收入的分类正确销售收入的入账时间正确销售收入从总体上比较正常销售收入确实已经发生销售收入没有隐瞒2、管理当局认定、审计具体目标与审计程序财务报表认定审计程序（1）发生（2）完整性（3）准确性（4）截止（5）分类（1）审查销售发票、发货单和销售合同，并追查至销售明细账（2）审查产品明细表和价格表，统计

5、销量，并与明细账核对（3）审查销售合同条款，明确发货、收款和结算方式（4）审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等（5）编制销售收入明细表，并将合计数与销售收入总账核对10/5/20213审计学——董延安例题2：假定下列具体审计目标已经被CPA选定，CPA应当确定的各具体审计目标相关的财务报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？请将序号分别填入下表。财务报表认定审计具体目标审计程序５销售收入的分类正确1４销售收入的入账时间正确3３销售收入从总体上比较正常5１销售收入确实已经发生4２销售收入没有隐瞒1、22、管理当局认定、审计

6、具体目标与审计程序财务报表认定审计程序（1）发生（2）完整性（3）准确性（4）截止（5）分类（1）审查销售发票、发货单和销售合同，并追查至销售明细账（2）审查产品明细表和价格表，统计销量，并与明细账核对（3）审查销售合同条款，明确发货、收款和结算方式（4）审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等（5）编制销售收入明细表，并将合计数与销售收入总账核对10/5/20214审计学——董延安例题3：注册会计师K在审计ABC公司年度财务报表时，针对公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。请指出

7、与其中所列示的具体目标或审计程序相对应的管理层认定，各项具体目标与审计程序对应一项或多项管理层认定，并将对应的认定名称填入表内2、管理当局认定、审计具体目标与审计程序具体目标或程序管理层认定(1)检查所使用的生产设备的购货发票，核实付款人是否为被审计单位(2)检查固定资产与低值易耗品的金额界限是否明确(3)从营业收入明细账追查至销售发票、发货凭证(4)核实存货的跌价准备已适当计提(5)查明附注中披露的向关联方销售的商品是否经批准并发出货物(6)确定当年所购商品验收单的最后一个号码(7)编制或获取营业收入的项目表，并复核、加计正确(

8、8)所列负债在资产负债表日是否确实存在10/5/20215审计学——董延安例题3：注册会计师K在审计ABC公司年度财务报表时，针对公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。请指出与其中所列示的具体目标或审计程序