第二框征税和纳税(2).

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1、第二框征税和纳税1.税收及其种类（1）税收的含义（2）税收的基本特征及关系（3）我国税收种类（4）增值税和个人所得税（1）税收的含义税收的含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的财政收入的基本形式。税收主体手段依据地位国家职能国家权力税法财政收入基本形式有国必有税有税必有法目的国家理解税收的含义税收的强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）税收的基本特征及其关系税收的无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取

2、得东西。——列宁（2）税收的基本特征及其关系税收的固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（2）税收的基本特征及其关系无偿性固定性强制性要求紧密联系，不可分割保障决定决定（2）税收的基本特征及其关系（3）我国税收种类流转税税收种类所得税资源税财产税行为税（4）增值税和个人所得税增值税征税对象纳税人税率重要作用①增值税生产经营中的增值额单位或个人基本税率17%防止偷漏税财政收入稳定增长公平竞争生产专业化是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。上一环节已纳税金增值税计算方法和税

3、率：增值税的基本税率为17％应纳增值税额=销售收入×适用税率—某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33万元17%3.4万元2.21万元=②个人所得税个人所得税征税对象纳税人税率重要作用个人所得税个人所得取得所得的个人财政收入重要来源实现社会公平调节个人收入分配超额累进税率比例税率是国家对个人所得征收的一种税2.依法纳税是公民的基本义务（1）公民要依法纳税（2）违反税法的四种行为（3）增强公民对税

4、收征管和使用的监督意识（1）公民要依法纳税公民依法纳税我国税收性质根本利益一致实现国家职能（2）违反税法的四种行为我国存在哪些违反税法的行为，其表现和特点是什么？表现手段偷税欠税骗税抗税有意违反税法规定、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害以暴力、威胁等手段拒不缴税威胁、围攻、殴打税务人员等1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元

5、,其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.实战演练偷税欠税骗税抗税（3）增强公民对税收征管和使用的监督意识公民要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和

6、国家的利益。有国就有税含义基本特征紧密联系不可分割强制性无偿性固定性有税就有法税收种类个人所得税增值税依法纳税我国税收性质根本利益一致实现国家职能作用1.税务机关要与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票，利用互联网、手机短信等倒卖发票和虚开增值税专用发票等涉税违法活动。这体现了（）①税收具有强制性的基本特征②违背税法就要受到法律惩罚③税收是国家存在的物质基础④违反税法就要追究刑事责任A．①③B．①④C．②③D．①②D2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元提高到3500元。从收入分配的角度看，这一调整有利于（

7、）①增加国家和地方财政收入②抑制收入差距拉大，促进社会公平③保证了中低收入者的利益④促进生产的专业化，体现公平竞争A．①②B．②③C．③④D．②④B3.在长春某高校任教的张教授工资收入总计4800元。除单位代扣代缴的个人工资薪金所得税款外，张教授还积极主动地到税务所交纳他所获得的稿酬收入的所得税款1000元。公民依法纳税（）①是中华人民共和国公民的基本义务②是我国社会主义税收的性质决定的③是国家主人翁地位的具体体现④是我国每一位公民都应该做到的A．①②④B．①②③C．②③④D．①③④B4.（2012·辽宁模拟）2011年10月26

8、日，某市稽查局对该市某发展机电制造有限公司开展日常检查，在检查过程中，从该单位门卫处发现该单位有大量下脚料收入没有入账。该单位由门卫收取部分销售款和下脚料收入、水电费等其他收入，建立账外现金收支账，收取的钱款存在企业另外以公司股东个人名义开立的储蓄