第26章内部控制制度

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1、袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇

2、螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿

3、膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅

4、肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈

5、羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃

6、衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆

7、膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁

8、肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄膀膄薆蚇肆膃蚈袂羂节莈蚅袈芁蒀袁螃芀薃蚃膂芀莂罿肈艿蒅螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿芆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莄芃螇螃莃蒅蕿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿荿蒂蚆膈葿薄袁肄蒈蚇蚄羀蒇莆袀羆肃蕿蚃袂肂蚁羈膀肂莁螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇葿薀聿膆蚂螆羅膆莁虿袁膅蒄袄