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1、广西工学院 毕业设计（论文）开题报告课题名称通过现金流量表分析企业财务状况的研究系别管理系专业财务管理班级财务072学号20070896姓名黄民波指导教师夏开忠2011年3月10日6一、题目来源口科研真题口生产/社会实际口实验室建设口其它题目来源于社会实际二、选题背景及意义选题背景现金流量表是企业对外报送的三大会计报表之一，随着经济发展，企业间经济业务日益复杂，不确定因素明显增多，无论是企业所有者还是债权人，或其他利害关系人，不能光看资产负债表-一这张逼真的快照，利润表--这段精彩的录像，而要看这张财务管理的王牌--现金流量表，因为只有现金流量表才是企业业绩的"真金白银
2、"。现金流量表是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能将现金流量表上的数据转换成有用的信息。因此，为了更清晰准确地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了它的重要性。选题意义现金流量表目前是世界上通行的主要会计报表之一,已逐步取代了财务状况变动表的位置。我国发布的《企业会计准则——现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表,并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息,这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因,从现金流量的角度分析企业净利润的质
3、量,具有积极的作用。6三、论文综述（包括理论渊源及实践发展历史与现状）1．现金流量表分析研究回顾现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表最早是作为企业内部报表出现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。由于现金流转情况的好坏直接关系到一家企业的生存和发展，所以现金流量表所直接或间接反映出的信息对于报表相关使用者的决策活动具有重要影响。现金流量表现在已成为与资产负债表、利润表并列的三张主要财务报表之一，须对外公开披露。如何对现金流量表进行有效分析，挖掘出报表所罗列数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益的相关
4、方（不同报表使用者）的共同需求。要有效分析现金流量表，就必须运用多维视角，既全面又突出重点地进行。多维分析主要包括：单一时期现金流量表分析和多期现金流量表分析；不同报表使用者的现金流量表相关分析；企业国际化经营情况下的现金流量表分析。2．现金流量表分析国内研究现状虽然我国从1998年起就要求上市公司在年报中对现金流量信息进行披露，但目前国内大部分企业对现金流量的管理还仅局限于通过现金流量表的有关信息进行比率分析与趋势预测上，绝大多数企业实行的还是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算，以经验和内部牵制制度为主体的管理办法，远远不能达到市场环境对企业的客
5、观要求。3．现金流量表分析国外研究现状四、主要研究内容、需重点研究的关键问题、解决思路及预期结果主要研究内容一,现金流量表的作用： 1．能说明企业现金流入和流出；2．有助于客观评价企业整体财务状况；二,现金流量表的分析：1．现金流量结构分析；2．现金流量的趋势分析；3．盈利质量分析；4．偿债能力分析；5．财务弹性分析；6．获取现金能力分析。6需解决的关键问题1、报表信息的有效性。2、报表信息的可比性。3、报表信息的可靠性。正是由于现金流量表具有以上局限性，要全面、完整、充分地掌握信息,不仅要充分理解报表上的信息,还要重视公司重大会计事项的揭示以及注册会计师对公司报表的
6、评价报告,甚至还要考虑国家宏观政策、国际国内政治气候等方面的影响；报表使用者应在全面评价的基础上选择特定项目进行重点分析,并将全面分析结论和重点分析的结论相互照应,以保证分析结果的有效性。解决思路分析现金流量表，可以从经营活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价企业的财务状况。建立了以结构分析、偿债能力分析、获取现金能力分析的现金流量分析体系。预期结果通过对此问题的分析研究，联系所学的理论知识以及实际情况，全面分析研究，真正做出一份具有实用性的研究文章。真正做到学以致用。五、研究条件及可能存在的问题研究条件（包括参考文献）主要参考文献：（1）李秉成，田笑丰.现金流量表分析
7、指标体系研究［J］.会计研究，2003，（10）：25.（2）苏奇木.《分析筹资流量,提高筹资效益》［J］.上海会计,20012.（3）陆德明,李红霞.《谁在影响会计信息的质量》［J］.上海会计,20005.（4）张新民,王秀丽.企业财务状况的质量特征［J］.会计研究,2003,(9):35. （5）财政部会计司.《财务会计报告》［M］.企业会计制度讲解.（6）李呈湘.《采用现金流量表进行企业理财效果的判断》［J］.上海会计,20009.6可能存在的问题在分析理解理论知识时，把握和理解不够准确；考虑问题可能不够全面；在寻找解决方案时，容易
