财政总预算会计科目表

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1、财政总预算会计科目编号会计科目分类和名称核算内容一、资产类1101.国库存款核算各级总预算会计在国库的预算资金(含一般预算和基金预算)存款1022.其他财政存款核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款和政府采购资金专户的存款1033.财政零余额账户存款核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务1044.有价证券核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数1055.在途款核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数

2、1116.暂付款核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项，以及财政总预算会计将预算资金划入政府采购资金专户的款项1127.与下级往来核算与下级财政的往来款项1218.预拨经费核算财政部门预拨给行政事业单位、尚未列为预算支出的经费1229.基建拨款核算拨付给经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设拨款数13110、财政周转金放款核算财政有偿资金的拨出、贷付及收回情况13211、借出财政周转金核算上级财政部门借给下级财政部门周转金的借出和收回情况13312.待处理财政周转

3、金核算经审核已经成为呆账，但尚未按规定程序报批核销的逾期财政周转金转入和核销情况二、负债类21113.暂存款核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项以及采购机关将预算外资金和单位自筹资金划入政府采购资金专户的款项21214.与上级往来核算与上级财政的往来结算款项21315．已结报支出核算财政国库资金已结清的数额22216.借入款核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券方式举借的债务。22317.借入财政周转金核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金三、净资产

4、类30118.预算结余核算各级财政预算收支的年终执行结果30519.基金预算结余核算各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果30620.国有资本经营预算结余核算各级财政执行国有资本经营预算结果30721.专用基金结余核算总预算会计管理的专用基金收支的年终执行结果32122、预算周转金核算各级财政设置的用于平衡季节性预算收支差额周转使用的资金32223、财政周转基金核算各级财政部门设置的有偿使用资金财政总预算会计科目及核算内容财政总预算会计科目财政总预算会计科目四、收入类40124.一般预算收入核算各级财

5、政部门组织的纳入预算的各项收入40525.基金预算收入核算各级财政部门管理的政府性基金预算40626.国有资本经营预算收入核算各级政府及其部门以所有者身份依法取得的国有资本收益。40727.专用基金收入核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收入41128.补助收入核算上级财政部门拨来的补助款。包括：税收返还收入、按财政体制规定由上级财政补助的款项和上级财政对本级财政的专项补助及临时性补助41229.上解收入核算下级财政上缴的预算上解款。包括：按体制规定由国库在下级预算收入中直接划解给本级财政的款项，按体制

6、结算后由下级财政补缴给本级财政的款项及各种专项上解款项41430.调入资金核算各级财政部门为平衡一般预算收支从基金预算和其他渠道调入的资金，以及为平衡基金预算从一般预算调入基金预算的资金42531.财政周转金收入核算财政周转金利息及占用费的收入情况五、支出类50132.一般预算支出核算总预算会计办理的应由预算资金支付的各项支出50533.基金预算支出核算各级财政部门用基金预算收入安排的支出50634.国有资本经营预算支出核算各级政府及其部门用国有资本经营收入安排的支出50735.专用基金支出核算各级财政部

7、门用专用基金收入安排的支出51136.补助支出核算本级财政对下级财政的补助支出。包括：税收返还支出、按原财政体制结算应补助给下级财政的款项、专项补助或临时性补助51237.上解支出核算解缴上级财政的款项。包括：按体制由国库在本级预算收入中直接划解给上级财政的款项，按体制结算补解给上级财政的款项和各种专项上解款项51438.调出资金核算各级财政部门从基金预算中调出用于平衡一般预算收支的资金，以及从一般预算调出用于平衡基金预算的资金51639.国有资本经营预算调出资金核算各级财政部门从国有资本经营预算中调出的

8、资金.52440.财政周转金支出核算借入上级财政周转金支付的占用费及周转金管理使用过程中按规定开支的相关费用支出情况财政总预算会计科目财政总预算会计科目类别事业单位行政单位财政总预算资产现金银行存款零余额账户用款额度应收票据应收账款预付账款其他应收款材料产成品对外投资固定资产无形资产财政应返还额度现金银行存款有价证券库存材料暂付款固定资产零余额账户用款额度财政应返还额度国库存款其他财政存款财政零余额账户存款有价证券在途款暂付款