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1、主讲人：于久洪博士CFO财务报表分析北京市经济管理干部学院财会系副主任清华大学国家行政学院特聘教授北京大学7/19/20211课程结构7/19/20212理解公司财务报表的精髓并还原数字背后的故事理解影响公司报表各项新准则理解现代理财新思维我们的目标Objective：7/19/20213资产负债表项目2004年项目2004年存放中央银行款项9.53短期存款43.25短期贷款17.61短期储蓄存款33.96贴现4.03一年内到期的长期负债4.7短期投资3.84其他5.49其他5.7流动负债合计87.4流动资产合计40.71长期存款1.0
2、1中长期贷款33.46长期储蓄存款5.11长期投资23.62应付次级债券1.02固定资产净额1.7其他0.47其他0.39长期负债合计7.61长期资产合计59.17负债合计95.01无形和其他资产合计0.12权益合计4.99资产合计100负债和权益合计1007/19/20214资产负债表项目2004年项目2004年货币资金21.4短期借款10.36应收账款3.89应付账款14.59存货15.01应交税金0.03预付账款2.71其他应付款15.91其他0.44流动负债合计40.89流动资产合计43.45长期借款5.41投资0.5长期应付款
3、3.99固定资产净额46.78递延收益1.35在建工程6.13长期负债合计10.75长期资产合计53.41负债合计51.64无形资产3.14权益合计41.04无形和其他资产合计3.14少数股东权益7.32资产合计100负债和权益合计1007/19/20215资产金额来源金额收入322,554,593现金4,314,575短期借款107,486,355成本311,283,224应收账款41,089,634应付账款93,375,943毛利1,307,160其他应收款276,646,917其他应付款56,581,447费用126,288,08
4、8存货51,302,110流动负债487,063,442营业利润-124,925,172流动资产172,546,979长期负债净利-163,609,086长期投资41,676,975负债合计487,063,442OA净流量13,293,927固定资产285,149,641股本192,000,000IA净流量-4,193,349无形资产131,802,155权益合计140,301,171FA净流量-19,596,553资产总计631,446,213来源合计631,446,213全部流量-10,495,9747/19/20216新思维“我整
5、天的几乎没有几件事做，但有一件做不完的事，那就是规划未来”——杰克·韦尔奇高层管理者的关键目标是设计师、牧师。——圣吉·比特第一部分理财新思维怎样评价企业7/19/20217CFO的新思维1、动态、全面理解企业的经营环境，建立基于整个价值链管理的财务战略，变管理控制为决策支持，财务活动与业务活动的无缝对接，对业务活动全方位、实时有效的支持。7/19/20218CFO的新思维2、CFO应当面向业务、服务业务，具备四种角色：业务伙伴业务规划师培训师业务控制者7/19/20219CFO的新思维3、CFO权利来源直接授权默认授权主动适应环境7/
6、19/202110CFO的新思维4、CFO开展业务的出发点（1）产业价值链分析（2）市场环境分析（3）SWOT分析7/19/202111CFO的新思维5、波士顿矩阵图分析是CFO的基本功（1）问题业务（2）明星业务（3）现金牛业务（4）瘦狗业务7/19/202112产业结构分析与竞争战略 －BCG四个矩阵象限模型CDAB市场占有率高低高低产品成长率象限A：问题儿童象限B：超级明星象限C：金牛象限D：狗7/19/202113产业结构分析与竞争战略－采用不同策略象限A：进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期望本公司产品
7、能在市场上提高占有率。象限B：进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由B产品从市场上自己赚回来。象限C：不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，以支援A象限产品的开发与投资。象限D：加速回收，早一点收摊7/19/202114产业结构分析与竞争战略－企业总体策略分析把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在这些产品身上。对A类产品，公司要尽量把资源配置给他对B类产品，让它自己赚回自己的投资对C类产品，公司不投资，但要求它提供资金对D类产品，设法关掉它，或者重新创造安排在不同生命周期的阶段都有产品
8、存在当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，而再创第二春。7/19/202115CFO的新思维6、规划财务战略重点是CFO的天职（1）财务工作目标（2）财务战略外部环境协调（3）财务战略
