税收的定义、本质及特征

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1、第一章税收的定义、本质及特征现行税制——28个税种税务环境所得税类流转税类资源税类财产税类行为税类特定目的税类农牧业税类增值税等4种企业所得税等2种资源税等2种房产税等3种城建税等7种车船税等8种农业税2种现行税、费种类设置税种数量征收1．流转税类增值税消费税营业税关税4在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取得的销售收入、营业收人或者进出口货物的价格(数量)征收。2．所得税类企业所得税个人所得税2按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收。3．资源税类资源税城镇土地使用税2对从事资源开发或者使

2、用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。4．财产税类房产税城市房地产税遗产税35．特定目的税类城市维护建设税耕地占用税固定资产投资方向调节税土地增值税车辆购置税燃油税社会保障税，宴席税。7这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。6．行为税类车船使用税车船使用牌照税船舶吨税印花税契税证券交易税屠宰税筵席税8对特定的行为征收。7．农牧业税类农业税(含农业特产税)牧业税28、费教育费附加矿区使用费文化事业建设费另：省级征收：社会保险费（基本养老

3、保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费4个项目)7合计税29、费7税收增长的总体情况2010年，全国财政收入达到83080亿元，比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿元，一、国内增值税2010年国内增值税保持较快增长，实现收入21091.95亿元，同比增长14.1%，2010年国内增值税收入占税收总收入的比重为29%。分行业看，2010年增值税增长较快的行业主要是成品油、原油和煤炭行业，同比分别增长73.2%、39.7%和29.7%。增值税减收较多的行业是钢坯钢材业，同比下降20%。二、国内

4、消费税2010年国内消费税快速增长，2010年国内消费税完成6017.54亿元，同比增长27.5%，国内消费税收入占税收总收入的比重为8.3%。分产品看，国内消费税的增收主要集中在汽车、卷烟和贵重首饰三类产品，同比分别增长55.8%、32%和29%。三、营业税2010年国内营业税完成11157.64亿元，同比增长23.8%，营业税收入占税收总收入的比重为15.2%。分行业看，保险业、房地产和建筑业营业税收入快速增长，同比分别增长37.8%、32.4%和30.7%。租赁和商务服务业、住宿餐饮业保持平稳增

5、长，增速分别为24.3%和18.6%。四、企业所得税2010年企业所得税保持平稳增长，实现收入12842.79亿元，同比增长11.3%，企业所得税收入占税收总收入的比重为17.5%。五、个人所得税2010年个人所得税快速增长，实现收入4837.17亿元，个人所得税收入占税收总收入的比重为6.6%。六、房产税2010年房产税平稳增长，实现收入894.06亿元，同比增长11.2%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。第一章税收的定义、本质及特征第一节税收的定义第二节税收的本质第三节税收的形式特征小结第

6、一节税收的定义一、税收的概念【考核形式：识记】税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。二、对税收定义的理解{理解是为了更好地记忆}1、税收是国家取得财政收入的一种重要手段※历史上，奴隶制国家有王室收入，封建制国家有官产收入、特权收入，资本主义国家有债务收入，社会主义新中国有国企上交利润等各种形式；※目前，税收收入在我国国家财政收入中已占有95%以上，在日本占91%，英国占96%，美国占98%。真题回放2007年4月全国自考试题单选第1题下列财政收入形式中凭借国家政治权力

7、取得的是（）A、税收B、上缴利润C、国债D、国有资产转让收入2、税收交纳的形式是实物或货币税收最早是以实物形式交纳的，然后发展到实物与货币形式共存，发展到今天，几乎是以货币形式交纳。试想：如果现在全部采用实物缴税，将会是怎样的情形？【领会：货币交纳的形式】三、税收名词的演进【识记：税、租、捐、赋及课税的概念】1、税“税”字最早出现在《春秋》所记的“初亩税”（公元前594年）“税”字是由“禾”、“兑”两个字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达禾交换的意思。试问：“税”字为什么不是“工”字或“务”字加“兑”

8、字组成？2、租税在古代，税与租的含义是通用的。所谓的租税合一，在很长一段时期里，人们一直使用“租税”这个名称。3、捐税捐是一种自愿的交纳，后来由于用于筹措军饷、赈济灾民等工程而带有强制性。引申：清朝统一新疆后，自乾隆年间开始，新疆的军饷采用各省分摊的形式，名为“协饷”。4、赋税赋在古代有特定的含义。由字的组成可以看出（“贝”加“武”字组成），用来满足军事需要征收的军需品叫做赋。之后，才逐渐混用，通称为赋税。5、课税课税有两种含义：一是做名词用，是我国历史