chapter4计算机财务管理财务分析.ppt

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1、计算机财务管理徐州工程学院陈艳杰徐州工程学院第四章财务分析模型设计徐州工程学院熟悉财务分析的主要数据源掌握获取外部数据库数据的方法建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的方法与步骤学习目标徐州工程学院主要内容4.1财务报表分析概述4.2获取数据的方法4.3比率分析模型的设计方法4.4趋势分析模型的设计方法4.5综合分析模型的设计方法徐州工程学院财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。4.1财务分析概述徐州工程学院评价企业的财

2、务状况评价企业的资产管理水平评价企业的获利能力评价企业的发展趋势4.1.1财务分析的目的徐州工程学院比率分析趋势分析综合分析4.1.2财务报表分析的方法徐州工程学院财务分析模型获取信息财务核算系统ERP系统CRM系统SCM系统行业信息库商业银行信息库企业数据源社会数据源4.1.3财务分析的数据源徐州工程学院哪些财务分析与决策模型需要获取数据？从哪里获取数据？徐州工程学院通过网络获取租赁价目表WWW/WAN浏览器租赁公司徐州工程学院租赁价目表获取的具体方法公司1租赁价目表公司2租赁价目表公司n租赁价目表web数据库导入文本徐州工程学院4.1.4财务分析模型徐州工程学院4.2获取数据的方法4

3、.2.1从文本文件中获取数据4.2.2从企业数据库中获取数据4.2.3从公司网站上获取数据4.2.4从专业网站上的HTML文件源获取财务报表4.2.5未来的财务报表徐州工程学院4.2.1从文本文件中获取数据选择文本文件数据返回Excel文件---一定要另存为excel文件。P88徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院4.2.2从企业数据库中获取数据(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张新工作表，并重新命名为zz徐州工程学院4.2.2从企业数据库中获取数据(2)从电算化会计核算数据源获取数据1)【数据】【导入外部数据】【新建数据库查询】出现“选择数据源”对

4、话框2)选择数据源的类型,（Access数据库）徐州工程学院从企业数据库中获取数据的具体过程【数据】【导入外部数据】【新建数据库查询】徐州工程学院3)选择会计核算数据库文件选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击【确定】按钮，此时出现一张查询表徐州工程学院徐州工程学院4)从数据库中检索财务报表分析所需数据zz.mdb数据库各字段的含义：KMMC：科目名称KMDM：科目代码JDFX：借贷方向KMNCYE：科目年初余额KMNMYE：科目年末余额BQFSE：本期发生额徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院(4)将选择的数据返回到财务分析模型的表中按照查询向导的提示逐步进行操作，最

5、后一步将选择数据的保存方式，选择“将数据返回MicrosoftExcel”，并点击【完成】按钮徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院(5)应用动态数据链接技术公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如zz!c3。资产负债表和zz表之间建立起来链接关系，系统将自动提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。徐州工程学院4.2.3从公司网站上获取数据建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表（同学自己动手上机练习）徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院徐州工程学院4.2.4从专业网站上的HTML文件源获取财务数据4

6、.2.5未来的财务报表：XBRL（eXtensibleBusinessReportingLanguage,XBRL）可扩展商业报告语言——一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言徐州工程学院4.3比率分析模型的设计方法4.3.1比率分析模型的关键分析指标4.3.2比率分析模型的构建徐州工程学院比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。徐州工程学院4.3.1比率分析模型的关键分析指标1．变现能力比率2．资产管理比率（运用效率比率）3．负债管理比率4．盈利能力比率5.市价比率徐州工程学院1.变现能力比率(1)流

7、动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债徐州工程学院2.资产管理比率(1)存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货成本(2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率(3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产(4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额徐州工程学院3.负债管理比例(1)资产负债率=负债总额/资产