非财务人员应具备的财务知识(一)

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1、非财务人员应具备的财务知识(一)2011年7月12345财务管理的概念会计的要素语言怎样阅读与分析资产负债表怎样阅读与分析现金流量表怎样阅读与分析利润表主要内容财务管理的概念财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性工作。财务活动：包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列活动。财务关系：企业将资金投放在投资活动、资金营运、筹资活动和资金分配活动中与企业各相关者所产生的经济利益关系。财务管理环节：规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。财务管理的目标：企业财务管理活动所希望实现的结果。主要模式有：利润最大化、每

2、股收益最大化、企业价值最大化、相关者利益最大化目标。1会计的要素语言什么是会计：会计是管理的工具，是一个信息系统。会计的工作就是收集信息，加工信息、存储信息，对外披露信息。从企业管理的角度讲，会计是企业的语言，是企业内部交流的工具。会计语言的载体：会计凭证、会计账簿、财务会计报告2会计语言词汇(会计科目）反映财务状况反映经营成果资产负债所有者权益收入费用利润众勤会计师5企业内部会计业务流程总账会计成本会计应收会计应付会计出纳财务经理总经理业务申请检查审核审批收付YYYNNN记账原始凭证检查过账财务报表财务分析业务单位核算反映财务状况的会计语言⑴资产

3、负债所有者权益企业拥有和控制的，能以货币计量，在未来能给企业带来经济利益的资源。包括：流动资产：长期投资：固定资产：无形资产：其他资产企业承担的，能以货币计量，需以资产或劳务偿付的现实义务。包括：流动负债：1年以内的负债长期负债：1年以上的负债企业投资人对企业净资产（全部资产减去全部负债）应该享有多少权益。资产=负债+所有者权益反映财务状况的会计语言⑴资产负债及所有者权益现金1000应收账款800存货1200固定资产7000资产总额10000应付账款2000所有者权益8000负债及所有者权益总额10000资产负债表编制单位：A公司2010年2月28

4、日金额单位：元从表中可以看出：资产、负债、所有者权益总额，符合会计恒等式资产=负债+所有者权权益反映经营成果的会计语言⑵收入利润企业销售商品、提供劳务所获得的营业收入和其他业务收入费用企业日常生产经营过程中发生的各项费用企业一定时期内收入减去费用后的差额利润=收入-费用财务报告的组成⑷会计报表附注公司简介主要会计政策及会计估计注释主要会计报表项目注释或有事项注释其他事项财务情况说明书生产经营情况盈利及分配情况资金增减及周转情况其他会计报表资产负债表利润表现金流量表会计的语言规则（四个层次）⑶企业会计制度企业会计准则企业财务会计报告条例会计法财政部颁

5、布，规定如何记录经济活动，如何报告经济活动财政部颁布，规定经济活动如何确认、如何计量国务院颁布，关于会计工作的基本规则人大常委会批准，关于会计工作的根本办法资产负债表及作用3资产负债表告诉我们什么反映企业资产及其分布状况表明企业所承担的债务及偿还时间反映企业资产及其形成原因反映企业财务状况趋势资产负债表之外的经济资源资产负债表格式账户式报告式我国资产负债表采用账户式资产负债表概念资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的资产、负债和所有者权益信息的会计报表资产负债表的内容⑴长期投资流动资产无形资产其他资产固定资产货币资金短期投资应收票据应收账款

6、预付账款待摊费用存货长期债券投资长期股权投资固定资产原始价值累计折旧固定资产净值商标权专利权土地使用权非专利技术商誉待摊期限超过一年的费用即长期待摊费用国家批准储备的特种物资、银行冻结存款及临时设施和涉及诉讼中的财产等资产负债表的内容⑵流动负债长期负债短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应缴税金其他应交款长期借款应付债券长期应付款资产负债表的内容⑶所有者权益投资者投入：实收资本资本公积经营积累：留存收益盈余公积所有者权益投资者投入经营积累留存收益盈余公积实收资本资本公积怎样阅读资产负债表⑷阅读方法一：总额观察法不管资产负债表的项目有多少，其大项目只

7、有三个：资产、负债、所有者权益。总额观察法的要点：阅读企业的资产总额、负债总额、所有者权益总额信息，从总体上把握企业的财务状况。资产=负债+所有者权益资产的增减变化量=负债增减变化量+所有者权益增减变化量怎样阅读资产负债表⑷阅读方法二：具体项目浏览具体项目浏览：即拿着报表从上往下看，从上往下一个项目一个项目观察，而左右对比就要看哪个数字发生的变化最大，哪个数字发生变化的速度最快，哪个就是主要原因。资产负债表的主要内容有三项：资产、负债和所有者权益。每个方面又包含许多小的项目，在看报表时一定要明确各小项目所指含义。圳通顾问17资产负债表流动资产：60

8、%速动资产30%盘存资产30%固定资产：40%总计100%负债：40%流动负债30%长期负债10%所有者权益：60%实收资