制约国库会计数据集中和横向联网建设的瓶颈与突破

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1、国库会计数据集中和横向联网系统是央行基于现代化网络科技在国库与财税项目及商业银行信息系统之间构建的一个网络平台，通过信息处理的手段开展政府预算的收支业务，使传统模式下预算收入业务的处理量多、环节繁锁、“逐级上划”做法有所改观，使数据处理中心对财政收支业务采集的原始信息进行及时处理，实现收入即时入库、“自动上划”的处理模式，有效提高了财政资金的使用效用率，顺利完成各级国库会计的核算工作，对国库的电子化发展起到了极大的推动作用。横向联网系统是基于财税、国库、海关与商业银行等信息系统独立情况下构建的网络交流平台，以政府预算执行各部门之间的信息交换为目的，令预算

2、执行更加透明化，以便掌握各部门的预算执行情况，实现预算收入即时入库，加速预算资金运转，提高财政资金使用率，确保国家预算的正常执行。同时也检验了各联网单位的工作程度和工作效率，以更高、更优质的工作水平为政府、广大纳税人和预算单位进行服务。国库会计数据集中系统的风险隐患及预防措施（一）国库会计数据集中系统中存在的风险隐患国库会计数据集中系统各项收支业务的核算要以一记双讫、原子交易、事项驱动为处理原则、以支付系统为媒介来完成，系统的整体设计是业务处理质量的关键，而设计过程的完善程度则是造成国库业务核算风险隐患的主要原因。1.系统功能的风险隐患（1）系统登录模式

3、设置存有弊端。持有操作代码及CA证书的用户可以同时登录不同的客户端并进行业务处理，这种登录模式由于没有受到系统的限制而带来巨大的风险隐患，容易在业务处理完毕退出遗漏的情况下使犯罪分子有机可乘。（2）系统功能设置存有弊端。①由于模块字段的部分设置问题，汉字与字母同时存在容易产生乱码现象，导致信息反馈出现误差，在支付系统进行资金划拨业务的处理时，造成收款人资金的用途产生疑问，降低了资金使用率及影响了后续业务的准确处理。②未将“未审批参数信息”的提示考虑设置在内，导致网点签退信息不完整，由于系统参数在及时确认审批后才能生效，否则会使业务的正常开展受到影响。若在

4、网点进行签退时存在未审批参数信息的提示，并使相关参数得到及时确认可保证业务开展在账务日顺利进行。（3）系统流程设置存有弊端。①TCBS系统设置的录入流程包括受理日期、组号、资金流水号等，工作人员在进行业务操作时，通常因误录受理日期而导致当日与以前成功提交的同组号业务混淆，造成资金往来不定，账务混乱，在风险的操作控制方面存在漏洞。②没有全面的系统查询环节设置，由于查询条件受业务受理日期的限制，导致自缴核销的业务处理方式极不适用。查询过程中，自缴核销业务的受理日期与TIPS系统信息受理的日期一致，因此操作录入的时间只能根据税收凭证上的缴纳时段进行估计，致使业

5、务查询效率低下，缺乏业务处理的准确性。③会计主管授权内容繁杂。根据会计制度，会计主管主要负责会计重要事项的审批事宜，但在TCBS系统中，像预算收入退库、更正、退回等日常业务也纳入了会计主管的授权范围，而且每笔业务都需要会计主管进行代码口令及CA密码的依次登录，过于繁杂的审批程序，使会计主管负责的日常核算、工作异常处理等主要职责远远偏离了其工作重点。2.系统间信息交流的风险隐患目前TIPS系统与TCBS系统达成了预算收支信息共享，但由于数据的处理问题，导致了两系统间的数据信息无法紧密链接，造成了信息共享的缺陷。（1）数据信息缺乏一致性。在处理自缴核销业务时

6、，TCBS系统通常会出现税单无法销号，而TIPS系统中税单信息已受理的情况，但TCBS系统却不存在该信息，致使TCBS系统接收不了全面的数据信息，只能通过手工录入的方式处理未接收到的信息业务。对于一单多税的情况，手工录入的方式落后、繁琐且容易出错，降低了业务处理的准确性。（2）数据信息有效期限缺乏一致性。TIPS系统中数据信息的有效期限为三个月，当TCBS系统对该系统中超过有效期的信息进行提交处理时，显示操作无效，但在自缴核销处理过程中销号显示正常，只在提交处理时才显示该类业务操作无效，会计主管需对当日来账金额进行授权，操作员只能以手工录入的方式再将该业

7、务复核、提交，使工作复杂化的同时还存在重复记账风险。3.业务操作网络化的风险隐患网络是数据信息共享、业务操作的平台，一旦网络运行发生异常，则整个TCBS系统的正常运行也会受到影响，导致业务不能顺利开展，国库资金的收支划拨不能准确及时完成，甚至于国库业务全部陷入瘫痪，给国家带来难以弥补的损失。4.监督不力的风险隐患数据的集中大大改变了国库业务操作的方式和流程，但由于国库系统没有预留事后监督的程序，使国库的某些数据无法形成资源共享，导致事后监督人员仍停留在手工审核凭证的阶段，仅做些日常打印凭证的表面工作，无法真正实现在对应的国库系统检查电子数据信息的真实性并

8、实时监督国库资金的清算过程，这种落后的监督方式给事后监督带来了极大的风险。因此，