创业培训第八步2：现金流量表

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1、课题四、制定现金流量计划学习目的在本次课结束时，大家将知道：知道制定现金流量计划的重要性。知道现金流量计划不好制定的原因。能够制定出自己企业的现金流量计划。为什么要制定现金流量计划？显示每月的现金流入和流出量；保持企业充足的运营能力；防止出现现金短缺的致命威胁；计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）《现金流量计划》94页练习23:数据关系提示：可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款

2、本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出①三月、四月出现现金流量的短缺。②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多

3、的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示另外从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的

4、流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。答案练习23习题14月份流入的现金总量是：7250元5月份流入的现金总量是：2645元业主期望购买新设备是在4月份。他开办新企业实际需要资金5540126练习23的习题2：他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷

5、款多少钱？（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。请学员帮助其修改。请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。陈立华的现金流量计划(修改后)

6、现金流量计划制定的困难？赊帐销售：营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐采购：部分支出先赊购，后付现金；赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金”费用:企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不再现金流量计划。现金流量计划与销售和成本计划的重要区别折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。贷款利息两个表都包

7、括。五、完成96页练习24作出自己企业的《现金流量计划》真正搞清每组数字的来源！自检计划书中的数据关系（一）1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经营费用”中的“租金”数字相同。3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的“营销费用”数据相同。4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数据相同。6、第6

8、页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9页、12页“注册登记费”数据相同。7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金”相同。8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相同。自检计划书中的数据关系（二）9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12