现金流量表--绩效专员培训

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1、元芳，你怎么看现金流量表？人力资源部绩效管理人员内部分享2元芳怎么看现金流量表1、现金流量基本概念及作用2、现金流量表描述3、现金流量计算4、现金流量表作用分析5、现金流量表案例解读31.1现金流量基本概念1.2现金流量的作用1、现金流量基本概念及作用4（Q1）什么是现金流量表？是以现金为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。是一张动态报表。（Q2）什么是现金？指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。（Q3）什么是现金流量？现金流量是企业现金流动的金额数量，是对企业现金

2、流入量和流出量的总称。（Q4）现金流量由哪几部分组成？现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+筹资活动的现金净流量1.1现金流量基本概念5能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因；直接揭示企业当前的偿债能力、支付能力和筹资能力；经营活动产生的现金流量能衡量这些指标。因为它本质上代表了企业自我创造现金的能力。债务最终应由其归还。本部分占现金流量的比率越高，企业的财务基础越稳固；有利于信息使用者预测企业未来的现金流量；有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；可弥补权责发生制的不足、增强会计信息的可比性；1.2现金流

3、量的作用62.1现金流量表基本结构2.2现金流量表的分类2、现金流量表的描述7表头表体2.1现金流量表基本结构现金流量表单位名称编制日期8经营活动产生的现金流量2.2现金流量的分类投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量企业发生的投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动9收到的其他与经营活动有关的现金收到的税费返还销售商品提供劳务收到现金经营活动现金流量2.2.1经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的

4、现金支付的各项税费支付给职工以及为职工支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等收到的其他与投资活动有关的现金处置子公司或其他营业单位收到的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金10处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额取得投资收益所收到现金收回投资所收到的现金投资活动现金流量2.2.2投资活动现金流量取得子公司及其他营业单位支付的现金净额投资所支付的现金购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资

5、活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产11收到的其他与筹资活动有关的现金借款所收到现金吸收投资所收到的现金筹资活动现金流量2.2.3筹资活动现金流量支付的其他与筹资活动有关的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金偿还债务所支付的现金筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本，包括实收资本（股本），包括资本溢价（股本溢价）；债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。123、现金流量计算

6、案例例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元13现金流量表2000年度项目行次金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量收到的现金保费…….现金流入小计以现金支付的费用购买商品支付的现金…….现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金收到现金保费

7、中责任准备金部分筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元例六、购电脑10台计8万元4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000900,000144.1现金流量表分析4.1.1现金流量总量分析4.1.2现金流量重点项目分析4.1.3现金流量表补充资料分析

8、4、现金流量表分析15进行现金流量表分析，根本目的在于判断企业现金流量的质量。所谓现金流量的质量就是企业的现金能够按照企业的预期目标进行流转的质量。具有良好质量的现金流量