【7A文】房地产开发企业会计实务分录大全

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1、【MeiWei81-优质实用版文档】房地产开发企业会计分录1、资产类主要会计科目核算：2、（1）现金从银行提取现金3、借：现金4、贷：银行存款5、支取现金或是预支现金6、借：其他应收账——GG成本类或材料类科目7、贷：现金8、（2）银行存款9、（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。10、①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）11、借：应收账款——GG公司或个人12、贷：主营业务收入13、②出让材料而应收取的未收款项14、借：应收账款——

2、GG公司15、贷：其他业务收入16、收回款项时：17、借：银行存款18、贷：应收账款19、（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法20、提取坏账准备金21、借：管理费用22、贷：坏账准备23、发生坏账时24、借：坏账准备25、贷：应收账款26、收回已转销的应收账款27、借：应收账款28、贷：坏账准备29、借：银行存款30、贷：应收账款31、（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。32、销售商品房而收到的商业汇票【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档

3、】1、借：应收票据——GG公司2、贷：主营业务收入3、商业汇票到期：4、若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）5、借：银行存款6、贷：应收账款7、若为有息商业汇票8、借：银行存款9、贷：应收票据——GG公司10、财务费用11、（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。12、①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）13、借：预付账款——预付承包单位款14、贷：银行存款15、拔付承包单位抵作备料款的材料16、借：预付账款——预付承包单位款17、贷：库

4、存材料18、企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）19、借：开发成本20、贷：应付账款——应付工程款21、同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款22、借：应付账款——应付工程款23、贷：预付账款——预付承包单位款24、用银行存款补付余额25、借：应付账款——应付工程款贷：银行存款26、②预付给供应商的材料价款27、借：预付账款——预付供应单位款28、贷：银行存款29、材料验收入库，用预付款抵扣应付款30、借：应付账款——应付购货款31、贷：预付账款——预付供应单位款32、用银行存款补付余额33、借：应付账款——应付购货款34、贷：银

5、行存款【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档】1、（7）材料采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。2、（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等3、（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。4、（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本5、（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本6、①购入设备，支付买

6、价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）7、借：材料采购——设备采购8、贷：银行存款9、计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）10、借：材料采购——设备采购11、贷：采购保管费12、采购保管费的计算公式如下：13、采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费14、某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费G分配率15、材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）16、借：库存设备17、贷：材料采购18、②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运

7、输费单据）19、借：预付账款20、贷：银行存款21、设备到达验收入库22、借：材料采购——设备采购23、贷：应付账款——应付购货款24、冲减预付的设备货款25、借：应付账款——应付供货款26、贷：预付账款27、支付余下应付的设备材料采购款28、借：应付账款【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档】1、贷：银行存款2、③设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单）3、借：开发成本——房屋开发4、贷：库存设备5、销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）6、